Mengklaim ketergantungan pada SPT Anda membuat semua perbedaan ketika datang ke pajak. Menambahkan ketergantungan pada SPT Anda meningkatkan jumlah pembebasan yang dapat Anda klaim, yang pada gilirannya mengurangi penghasilan kena pajak Anda dan kewajiban pajak Anda. Tanggungan juga dapat digunakan untuk mendapatkan manfaat pajak seperti anak dan kredit perawatan tanggungan dan status pengarsipan kepala rumah tangga. Sebelum mengklaim seseorang sebagai tanggungan pajak Anda, Anda harus memastikan bahwa orang tersebut memenuhi semua persyaratan Internal Revenue Service (IRS) untuk tanggungan.
TUTORIAL: Panduan Pajak Penghasilan Pribadi
Ketergantungan biasanya didefinisikan sebagai seseorang yang Anda dukung atau rawat. Secara umum, tanggungan bisa berupa anak, kerabat, atau bahkan teman. Namun, untuk keperluan pajak, tidak semua orang yang Anda jaga memenuhi syarat sebagai tanggungan. IRS telah membuat beberapa aturan untuk membantu Anda menentukan siapa anak atau kerabat yang memenuhi syarat., kami akan memandu Anda melalui aturan-aturan itu.
Aturan untuk Anak Yang Memenuhi Syarat sebagai Tanggungan
Menurut IRS, definisi seragam anak adalah anak kandung, anak adopsi, anak tiri atau anak asuh yang memenuhi syarat. Selain memenuhi definisi ini, tanggungan yang diklaim sebagai anak yang memenuhi syarat harus memenuhi keempat tes berikut:
- Tes Hubungan: Seorang anak yang memenuhi syarat dapat menjadi saudara kandung, saudara tiri, atau keturunan (cucu, keponakan, keponakan, dan sebagainya), serta hubungan lainnya yang disebutkan di atas. Tes Kediaman: seorang anak yang memenuhi syarat harus memiliki tempat tinggal yang sama atau "tempat tinggal utama" seperti wajib pajak selama lebih dari setengah tahun. Namun, ada pengecualian untuk absen sementara; misalnya, jika anak yang memenuhi syarat berada jauh dari rumah karena pengaturan tahanan, sekolah, sakit, tugas militer, atau bisnis, anak itu masih akan memenuhi tes residensi. Tes Usia: Seorang anak yang memenuhi syarat harus berusia di bawah 19 tahun atau keduanya di bawah usia 24 tahun dan siswa penuh waktu setidaknya selama lima bulan dalam setahun. Tidak ada batasan umur untuk seseorang yang cacat permanen dan total. Tes Dukungan: Orang yang diklaim sebagai tanggungan tidak boleh memberikan lebih dari setengah dari dukungannya sendiri. Jika Anda mencoba mengklaim seseorang yang memiliki pekerjaan dan sebagian merawatnya sendiri, Anda harus memastikan bahwa Anda dapat membuktikan bahwa selama tahun tersebut, ia bertanggung jawab atas 50% atau kurang dari miliknya. dukungan total.
Tes Anak Berkualitas dan Berbagai Kredit
Keempat tes ini adalah tes dasar untuk anak yang memenuhi syarat, tetapi, tergantung pada kredit pajak yang Anda coba klaim, ada tes tambahan yang harus dipenuhi:
- Pembebasan Ketergantungan dan Status Pengajuan Kepala Rumah Tangga: Individu yang diklaim sebagai tanggungan harus memenuhi empat tes dasar selain dua tes lainnya: Tes Kewarganegaraan: Anak yang memenuhi syarat untuk pembebasan dependen haruslah warga negara AS, warga negara AS atau penduduk Amerika Serikat, Kanada, atau Meksiko. Uji Kunjungan-Kembali: Jika tanggungan menikah dan mengajukan pengembalian bersama dengan pasangannya, tanggungan tidak dihitung sebagai anak yang memenuhi syarat. Satu-satunya pengecualian untuk aturan ini adalah jika tanggungan dan pasangannya tidak diharuskan membayar pajak dan hanya melakukannya untuk mendapatkan pengembalian uang. Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan: Individu yang diklaim sebagai tanggungan harus memenuhi empat tes dasar, tetapi ada modifikasi dalam hal tes usia. Untuk kredit perawatan anak dan tanggungan, tanggungan harus berusia di bawah 13 tahun kecuali jika individu tersebut cacat total atau permanen. Kredit Pajak Anak: Seorang anak adalah anak Anda yang memenuhi syarat untuk kredit pajak anak jika ia memenuhi empat tes dasar kecuali untuk tes usia: Anak harus berusia di bawah 17 tahun dan harus diklaim sebagai tanggungan Anda. Earned Income Credit (EIC): Seorang anak yang memenuhi syarat untuk EIC harus memenuhi hanya tiga tes dependen dasar: hubungan, usia dan tes residensi. Selain memenuhi ketiga tes dasar itu, anak tersebut harus tinggal bersama Anda di AS selama lebih dari setengah tahun.
Aturan Tie-Breaker untuk Menentukan Anak Yang Memenuhi Syarat
Jika pernah ada situasi di mana seorang anak memenuhi syarat sebagai anak yang memenuhi syarat untuk dua wajib pajak, aturan berikut yang dikembangkan oleh IRS harus digunakan untuk menentukan wajib pajak mana yang mengklaim manfaat pajak:
- Ketika dua pembayar pajak tidak dapat menentukan siapa yang akan mengklaim anak, anak tersebut akan menjadi anak yang memenuhi syarat dari orang tua. Jika kedua pembayar pajak adalah orang tua anak dan mereka tidak mengajukan pengembalian bersama, orang tua yang dapat mengklaim anak tersebut akan menjadi orang tua dengan siapa anak itu hidup untuk "periode waktu terpanjang sepanjang tahun." (Untuk lebih lanjut, lihat Waktu Pajak Untuk Orang Tua Bercerai. ) Jika ternyata anak tersebut tinggal bersama kedua orang tua dengan jumlah waktu yang sama, orang tua dengan pendapatan kotor tertinggi yang disesuaikan (AGI) dapat mengklaim manfaat pajak. Jika tidak ada pembayar pajak adalah orangtua anak, pembayar pajak dengan AGI tertinggi dapat mengklaim manfaatnya.
Aturan untuk Kerabat yang Memenuhi Syarat
Beberapa tanggungan tidak termasuk dalam kategori anak yang memenuhi syarat tetapi dapat memenuhi standar dan tes lain yang ditetapkan oleh IRS, yang memungkinkan Anda untuk mendapatkan kredit pajak tertentu. Selain pengembalian bersama dan tes kewarganegaraan, seorang kerabat yang memenuhi syarat harus memenuhi empat aturan berikut:
- Uji Kualifikasi Anak: Untuk menjadi kerabat yang memenuhi syarat, individu tersebut tidak dapat menjadi anak yang memenuhi syarat untuk orang lain. Dengan kata lain, tanggungan hanyalah kerabat yang memenuhi syarat jika dia tidak memenuhi tes anak yang memenuhi syarat untuk Anda atau wajib pajak lainnya. Uji Hubungan: Seorang kerabat yang memenuhi syarat dapat berupa anak atau keturunan anak, saudara kandung, saudara tiri, keturunan saudara kandung (keponakan atau keponakan laki-laki), orang tua atau orang tua tiri, leluhur dari orang tua (a kakek-nenek, buyut-buyut, dll.), seorang paman atau bibi, ayah mertua atau ibu mertua, atau seorang individu yang tinggal bersama wajib pajak sepanjang tahun, terlepas dari apakah individu tersebut terkait dengan wajib pajak, selama hubungan antara wajib pajak dan orang tersebut tidak melanggar hukum setempat. Uji Pendapatan Kotor: Pendapatan tanggungan tidak boleh di atas jumlah tertentu. Pada 2013, jumlah itu adalah $ 3.900. Tes Dukungan: Untuk tanggungan untuk menjadi kerabat yang memenuhi syarat, wajib pajak harus telah menyediakan lebih dari setengah dari dukungannya. Perhatikan perbedaan antara tes dukungan untuk kerabat yang memenuhi syarat dan anak yang memenuhi syarat. Untuk anak yang memenuhi syarat, wajib pajak harus membuktikan bahwa tanggungan (anak) menyediakan setengah atau kurang dari setengah dari dukungannya sendiri; untuk kerabat yang memenuhi syarat, wajib pajak harus membuktikan bahwa wajib pajak memberikan lebih dari setengah dukungan tanggungan.
Garis bawah
Jika situasi perawatan ketergantungan Anda tidak langsung, menentukan apakah seseorang adalah anak yang memenuhi syarat atau kerabat dapat sangat membingungkan. Jika Anda tidak dapat menentukan siapa anak atau kerabat yang memenuhi syarat, atau Anda berada dalam situasi di mana Anda tidak dapat menentukan siapa yang dapat mengklaim anak atau kerabat yang memenuhi syarat, hubungi IRS di 1-800-829-1040 atau hubungi Anda kantor IRS setempat.
