Apa itu Karyawan dengan Kompensasi Tinggi (HCE)?
Seorang karyawan yang dibayar tinggi (HCE) adalah, menurut Internal Revenue Service, siapa pun yang telah melakukan salah satu dari yang berikut:
- Memiliki lebih dari 5% kepemilikan dalam bisnis kapan saja selama tahun ini atau tahun sebelumnya, terlepas dari berapa banyak kompensasi yang diperoleh atau diterima orang itu. Untuk tahun sebelumnya, menerima kompensasi dari bisnis lebih dari $ 125.000 jika tahun sebelumnya adalah 2019; dan $ 130.000 jika tahun sebelumnya adalah tahun 2020, dan, jika majikan memilih demikian, berada di atas 20% dari karyawan ketika diberi peringkat oleh kompensasi
Memahami Karyawan Yang Sangat Berkompensasi (HCE)
Program pensiun yang ditangguhkan pajak seperti 401 (k) rencana dilaksanakan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk menawarkan manfaat yang sama bagi semua pekerja. Awalnya, semua karyawan dapat berkontribusi sebanyak yang mereka inginkan, dengan total kontribusi dicocokkan oleh perusahaan hingga $ 19.500 per tahun.
Orang-orang yang berpenghasilan tinggi dapat berkontribusi lebih banyak daripada karyawan lain dan karena itu kemungkinan akan mendapat manfaat lebih dari rencana bebas pajak, yang memungkinkan mereka untuk mengurangi kewajiban pajak mereka secara signifikan. Melihat bahwa tidak semua karyawan menerima tunjangan yang sama dari program pensiun, IRS menetapkan aturan terhadap pekerja berpenghasilan tinggi yang memberikan kontribusi melebihi batas tertentu berdasarkan rata-rata kontribusi karyawan lain.
Internal Revenue Service (IRS) mensyaratkan bahwa semua 401 (k) rencana mengambil tes nondiskriminasi setiap tahun. Tes ini memisahkan karyawan menjadi dua kelompok — karyawan yang tidak dibayar tinggi dan sangat dibayar tinggi (HCE). Dengan memeriksa kontribusi yang dibuat oleh HCE, tes kepatuhan menentukan apakah semua karyawan diperlakukan sama melalui rencana 401 (k) perusahaan.
Ketentuan non-diskriminasi ditetapkan sehingga rencana pensiun karyawan tidak membeda-bedakan karyawan dengan kompensasi tinggi. Mendefinisikan karyawan dengan kompensasi tinggi memberikan cara bagi IRS untuk mengatur rencana yang ditangguhkan dan memastikan bahwa perusahaan tidak hanya menyiapkan program pensiun untuk menguntungkan eksekutif mereka.
Ambang 5% didasarkan pada kekuatan suara atau nilai saham perusahaan. Minat yang dimiliki oleh seorang individu juga termasuk bunga yang dikaitkan dengan kerabatnya seperti pasangan, orang tua, anak-anak, cucu, tetapi bukan kakek nenek atau saudara kandung. Seorang karyawan dengan kepemilikan 5% di perusahaan tidak dianggap sebagai karyawan dengan kompensasi tinggi, sedangkan karyawan dengan kepemilikan 5, 01% di perusahaan memiliki status HCE. Misalnya, seorang karyawan dengan kepemilikan 3% di perusahaan akan dianggap sebagai HCE jika pasangannya memiliki 2, 2% saham di perusahaan yang sama (total bunga 5, 2%).
Pertimbangan Khusus
Jika kontribusi rata-rata HCE untuk rencana lebih dari 2% lebih tinggi daripada rata-rata kontribusi non-HCE, rencana tersebut akan gagal dalam tes non-diskriminasi. Selain itu, kontribusi oleh HCE sebagai kelompok tidak boleh lebih dari dua kali persentase dari kontribusi karyawan lain.
Seberapa besar HCE dapat berkontribusi pada rencana pensiun mereka sendiri tergantung pada tingkat partisipasi non-HCE dalam rencana tersebut.
Dalam istilah yang lebih sederhana, ketika perusahaan berkontribusi pada program imbalan pasti atau kontribusi pasti untuk karyawannya dan kontribusi tersebut didasarkan pada kompensasi karyawan, IRS mengharuskan perusahaan meminimalkan perbedaan antara manfaat pensiun yang diterima dengan kompensasi tinggi dan lebih rendah. karyawan yang mendapatkan kompensasi. Jika majikan gagal untuk memperbaiki diskriminasi, rencana tersebut dapat kehilangan statusnya yang memenuhi syarat pajak dan semua kontribusi harus didistribusikan kembali kepada peserta program. Majikan juga dapat menghadapi konsekuensi keuangan dan pajak yang parah sebagai akibat dari mendistribusikan kontribusi dan pendapatan.
Perusahaan dapat memperbaiki ketidakseimbangan dalam rencana pensiunnya dengan memberikan kontribusi tambahan untuk kelompok karyawan yang tidak dibayar tinggi. Atau, perusahaan dapat melakukan distribusi ke kelompok HCE, yang harus melakukan penarikan dari rencana dan membayar pajak atas penarikan.
Pengambilan Kunci
- Karyawan dengan kompensasi tinggi didefinisikan sebagai karyawan yang memiliki lebih dari 5% kepemilikan dalam bisnis setiap saat sepanjang tahun atau tahun sebelumnya. Dengan memeriksa kontribusi yang dibuat oleh HCE, uji kepatuhan pemerintah federal menentukan apakah semua karyawan memiliki diperlakukan secara sama melalui rencana 401 (k) perusahaan. Berapa banyak HCE dapat berkontribusi pada rencana pensiun mereka sendiri tergantung pada tingkat partisipasi non-HCE dalam rencana tersebut.
