Apa itu Surat Penentuan?
Surat penetapan adalah dokumen resmi yang dikeluarkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang menunjukkan apakah atau tidak ada program tunjangan karyawan perusahaan telah memenuhi persyaratan hukum minimum untuk perlakuan pajak khusus.
Diperlukan surat keputusan positif untuk program tunjangan pensiun di bawah dua perangkat peraturan terpisah:
- Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan (ERISA) mencakup sebagian besar program pensiun, beberapa program tabungan pensiun, dan banyak manfaat kesehatan yang disediakan bagi karyawan perusahaan swasta. Departemen Tenaga Kerja pada umumnya bertanggung jawab untuk menegakkan persyaratan undang-undang tahun 1974 ini, tetapi IRS menyatakan kepatuhan terhadap program-program yang menyertai manfaat pajak untuk pemberi kerja atau karyawan, atau keduanya. Aturan IRS mengenai rencana tabungan pensiun yang tidak dicakup oleh ERISA, termasuk 401 (k) paket dan IRA.
Surat penentuan dikirim sebagai tanggapan atas aplikasi dari perusahaan ke kantor IRS setempat. Untuk parafrase, IRS mengatakan bahwa mengajukan permintaan untuk surat penentuan bersifat sukarela, tetapi jangan salahkan mereka jika program tersebut didiskualifikasi nanti selama audit.
Memahami Surat Penentuan
Tindakan yang dikenal sebagai ERISA dimaksudkan untuk melindungi karyawan dari kesalahan manajemen atas manfaat yang telah dijanjikan. Secara khusus, ia memberikan tanggung jawab fidusia kepada mereka yang mengelola dan mengendalikan aset rencana dan mengharuskan perusahaan untuk membuat proses pengaduan dan banding untuk perselisihan tentang manfaat. Ini menetapkan standar minimum untuk partisipasi, vesting, tunjangan akrual, dan pendanaan program yang dicakup oleh hukum.
Pengambilan Kunci
- Surat penetapan mengkonfirmasi apakah suatu program imbalan kerja memenuhi syarat untuk pertimbangan pajak khusus. Permintaan untuk surat penentuan bersifat sukarela, kata IRS, tetapi memperingatkan bahwa pengecekan sebelumnya disarankan atau sebuah rencana dapat didiskualifikasi di jalan. Surat penentuan dapat dikeluarkan untuk semua program pensiun karyawan dan program tabungan pensiun, di antara program tunjangan lainnya.
Khususnya, pensiun yang diberikan oleh pemberi kerja yang mendapatkan surat penentuan positif dijamin oleh Pensiun Manfaat Jaminan Corp (PBGC), sebuah agen pemerintah.
Apa yang tercakup
Berbagai program tunjangan karyawan tunduk pada pedoman ERISA. Mereka termasuk tunjangan kesehatan, tunjangan kematian dan cacat, kebijakan liburan berbayar, operasi tempat penitipan anak, program beasiswa, kebijakan pesangon, dan tunjangan perumahan.
Salah satu dari program-program ini yang memiliki implikasi pajak untuk majikan atau karyawan mungkin memerlukan surat penetapan dari IRS yang menunjukkan bahwa programnya telah sesuai.
Undang-undang 1974 yang dikenal sebagai ERISA dirancang untuk melindungi karyawan dari kesalahan manajemen atas imbalan yang telah dijanjikan oleh pemberi kerja.
Sehubungan dengan program tabungan pensiun, beberapa ditanggung oleh ERISA dan yang lainnya tidak. Secara umum, jika majikan secara langsung mengelola uang dan / atau memperoleh manfaat pajak, itu ditanggung oleh ERISA. Jika karyawan mengelola uang dan / atau menuai manfaat pajak, itu tidak ditanggung.
- Paket tabungan pensiun yang ditanggung oleh ERISA termasuk IRA SEDERHANA dan IRA SEP. Paket tabungan pensiun yang tidak ditanggung oleh ERISA termasuk IRA tradisional dan IRA Roth.
Mendapatkan Surat Penentuan
Jika perusahaan menawarkan tunjangan karyawan, mereka harus patuh pada ERISA. (Pemerintah dan kelompok agama dikecualikan.)
Jika surat penentuan negatif, IRS akan membuat daftar kekurangan, bersama dengan langkah-langkah tindakan yang diperlukan yang harus diambil untuk mematuhi ERISA.
Setelah rencana memenuhi semua persyaratan, rencana tersebut disertifikasi sebagai rencana yang memenuhi syarat dan memenuhi syarat untuk semua manfaat pajak yang menyertainya.
Semua paket pensiun karyawan, termasuk atau tidak, ERISA, dilengkapi dengan banyak peraturan dan regulasi IRS. IRS menyediakan panduan komprehensif untuk persyaratan rencana kualifikasi umum.
