Apa itu Pajak Konsumsi?
Pajak konsumsi adalah pajak atas pembelian barang atau jasa. Pajak konsumsi dapat berupa pajak penjualan, tarif, cukai, dan pajak lainnya atas barang dan jasa yang dikonsumsi.
Pajak konsumsi juga dapat merujuk ke sistem perpajakan secara keseluruhan di mana orang dikenakan pajak berdasarkan pada seberapa banyak mereka mengkonsumsi daripada berapa banyak mereka menambah ekonomi (pajak penghasilan).
Cara Kerja Pajak Konsumsi
Contoh pajak konsumsi termasuk pajak penjualan ritel, pajak cukai, pajak pertambahan nilai, pajak penggunaan, pajak atas penerimaan bisnis bruto, dan bea impor. Pajak-pajak ini ditanggung oleh konsumen yang membayar harga eceran yang lebih tinggi untuk barang atau jasa. Harga yang lebih tinggi termasuk pajak konsumsi, yang dikumpulkan oleh vendor dan dikirimkan ke pemerintah federal, negara bagian, atau lokal yang sesuai. Pajak konsumsi sering dikenakan pada tingkat yang berbeda pada komoditas yang berbeda sesuai dengan persepsi apakah suatu komoditas dianggap sebagai kebutuhan (seperti makanan) atau barang mewah (seperti perhiasan).
Pajak konsumsi bukan ide baru. Pemerintah AS menggunakan pajak konsumsi untuk sebagian besar sejarah kami sebelum menggantinya dengan pajak penghasilan. Pemerintahan Bush mendukung versi ini pada tahun 2003, meskipun usul itu dikalahkan. Proposal menyerukan Amerika Serikat untuk beralih dari sistem pajak penghasilan progresif ke sistem pajak nasional yang menggunakan pajak konsumsi secara eksklusif. Idealnya, sistem pajak konsumsi yang dirancang dengan baik akan memberi penghargaan kepada penabung dan menghukum pembelanja. Sementara AS tidak memiliki pajak konsumsi nasional, banyak negara di dunia telah memberlakukan beberapa bentuk pajak konsumsi nasional.
Jepang, misalnya, menambahkan pajak konsumsi 3% ke pajak penghasilannya pada tahun 1989. Pajak Konsumsi Jepang (JCT) naik menjadi 5% pada tahun 1997. Pada 2012, kenaikan pajak dua bagian untuk menggandakan pajak menaikkannya terlebih dahulu hingga 8% pada April 2014. Awalnya dijadwalkan naik menjadi 10% pada Oktober 2015, tetapi dua penundaan mendorongnya hingga Oktober 2019. Menurut Japan Times, pemerintah akan memperkenalkan pengecualian sehingga makanan, koran, dan beberapa barang harian lainnya akan tetap di 8%.
Pengambilan Kunci
- Pajak atas barang dan jasa biasanya disebut sebagai pajak konsumsi. Pajak penjualan barang dan pajak pertambahan nilai adalah contoh dari pajak konsumsi. Pajak konsumsi dibebankan ketika konsumen membelanjakan uang, sedangkan pajak penghasilan dinilai dari uang yang diperoleh.
Pajak Pertambahan Nilai
Sebagian besar negara-negara Eropa dan Kanada memiliki sistem pajak konsumsi dalam bentuk PPN, atau pajak pertambahan nilai. Di Kanada, PPN disebut sebagai Pajak Barang dan Jasa (GST) di beberapa provinsi, dan Pajak Penjualan Harmonisasi (HST) di beberapa provinsi lainnya. PPN adalah pajak atas selisih antara apa yang dibayar produsen untuk bahan baku dan tenaga kerja dan apa yang dibebankan produsen untuk barang jadi. Karenanya pajak konsumsi ini dikenakan pada “nilai tambah” untuk barang dan jasa dari tahap produksi hingga tahap konsumsi akhir.
Pajak Cukai
Pajak cukai adalah pajak penjualan yang berlaku untuk kelas barang tertentu, biasanya alkohol, tembakau, bensin, atau pariwisata. Beberapa pajak cukai dikenakan untuk mencegah perilaku atau pembelian barang-barang tertentu yang dianggap merugikan perekonomian. Pajak cukai ini lebih dikenal sebagai pajak dosa. Pajak cukai lainnya berlaku untuk orang yang mendapat manfaat dari program atau infrastruktur. Misalnya, pajak atas bensin dikumpulkan dari pengemudi untuk memelihara jalan, jalan raya, dan jembatan.
Tugas Impor
Bea masuk adalah pajak yang dikenakan pada importir untuk barang yang memasuki negara. Pajak ditanggung oleh importir kepada konsumen akhir melalui biaya yang lebih tinggi. Jumlah hutang pajak konsumsi ini sangat bervariasi tergantung pada barang impor, negara asal, dan beberapa faktor lainnya. Bea masuk dapat dihitung sebagai persentase dari nilai barang yang diimpor, atau berdasarkan jumlah, berat, atau volume barang yang diimpor.
Pajak Penjualan Eceran
Pajak penjualan biasanya ad valorem, yaitu dihitung dengan menerapkan tingkat persentase pada harga kena pajak penjualan. Meskipun ada pajak penjualan di AS, itu adalah bentuk pajak negara, bukan pajak federal. Selain itu, pajak penjualan negara membebaskan semua jenis pengeluaran, seperti makanan, kesehatan, dan perumahan. Negara-negara yang telah menerapkan pajak penjualan sebagai pajak konsumsi federal, pajak hampir semua konsumsi.
Pajak Konsumsi vs. Pajak Penghasilan
Pajak konsumsi dibebankan kepada orang-orang ketika mereka menghabiskan uang. Pajak penghasilan dikenakan kepada orang-orang ketika mereka mendapatkan uang atau ketika mereka menerima bunga, dividen, atau capital gain dari investasi mereka. Para pendukung pajak konsumsi berpendapat bahwa hal itu mendorong tabungan dan investasi dan membuat ekonomi lebih efisien, sementara pajak penghasilan menghukum penabung dan memberi penghargaan kepada pembelanja. Dengan demikian, mereka berpendapat bahwa hanya adil jika orang dikenakan pajak atas apa yang mereka ambil dari kumpulan sumber daya yang terbatas melalui konsumsi, bukan dari apa yang mereka kontribusikan ke kumpulan itu menggunakan pendapatan mereka.
Di sisi lain, penentang berpendapat bahwa pajak konsumsi berdampak buruk bagi orang miskin yang, karena kebutuhan, membelanjakan lebih banyak dari pendapatan mereka. Mereka menyatakan bahwa karena pajak konsumsi adalah bentuk pajak regresif, penduduk kaya mengkonsumsi sebagian kecil dari pendapatan mereka daripada rumah tangga miskin.
