Jurnal pencairan uang tunai adalah catatan yang disimpan oleh akuntan internal dari semua pengeluaran keuangan yang dilakukan oleh perusahaan sebelum dimasukkan ke buku besar. Jurnal pencairan uang tunai melayani sejumlah fungsi, seperti sumber untuk mencatat penghapusan pajak dan kategorisasi pengeluaran lainnya. Jurnal ini pada dasarnya berfungsi sebagai buku besar buku cek untuk semua tujuan praktis.
Jurnal Breaking Down Cash Disbursement
Semua pembelian yang dilakukan secara tunai dicatat dalam jurnal pengeluaran. Jurnal pencairan uang tunai dapat mencatat berbagai jenis pengeluaran dengan memberikan kode masing-masing jenis pengeluaran, atau dengan mencatat berbagai pengeluaran dalam kolom yang berbeda. Jurnal-jurnal ini direkonsiliasi (biasanya bulanan) dengan akun buku besar, yang kemudian digunakan untuk membuat laporan keuangan untuk periode akuntansi reguler. Jurnal dipelihara dalam paket perangkat lunak akuntansi dan akan berisi informasi dasar berikut: tanggal pencairan, nomor cek, jenis transaksi, jumlah, penerima pembayaran, dan memo.
Bergantung pada bisnis tertentu, kolom tambahan mungkin diperlukan untuk memberikan detail penting untuk entri pencairan. Misalnya, jika perusahaan membeli persediaan dalam jumlah besar, ia mungkin menerima diskon. Kolom terpisah untuk jumlah diskon yang diterima akan berguna. Manajer jurnal harus sangat berorientasi pada detail dan di atas setiap transaksi untuk menjaga jurnal yang tepat. Ini juga merupakan praktik yang baik untuk melembagakan kontrol internal sehingga uang tunai tidak salah arah atau salah sasaran. Kontrol internal semacam itu dapat berupa verifikasi jumlah besar yang dicairkan atau melacak pola pembayaran untuk mencari kegiatan yang tidak biasa.
Di luar penggunaannya untuk entri buku besar umum dalam persiapan formal pembukuan perusahaan, jurnal pencairan kas dapat memberikan informasi bagi pemilik dalam kegiatan pengelolaan kas mereka — berapa banyak yang digunakan untuk inventaris bulan itu, berapa untuk upah, berapa untuk sewa dan sewa, berapa banyak untuk layanan eksternal, dll. Jurnal menjadi sumber yang bagus untuk memandu keputusan pencairan kas di masa depan.
