Periode pengumpulan rata-rata menunjukkan jumlah hari rata-rata yang diperlukan untuk mengubah piutang usaha menjadi uang tunai. Sejauh mana ini berguna untuk bisnis tergantung pada ketergantungan relatif pada penjualan kredit oleh perusahaan untuk menghasilkan pendapatan - keseimbangan yang tinggi dalam piutang dapat menjadi kewajiban utama.
Dalam hal manajemen bisnis, periode pengumpulan rata-rata adalah perpanjangan dari efisiensi operasi. Sama seperti rasio perputaran piutang, periode penagihan rata-rata dapat digunakan bersama dengan rasio likuiditas untuk menyoroti masalah dalam arus kas atau solvabilitas.
Periode Pengumpulan Rata-rata
Menghitung Periode Koleksi Rata-Rata
Formula standar untuk menghitung periode penagihan rata-rata adalah jumlah hari kerja dibagi dengan rasio turnover piutang debitur. Untuk periode pengumpulan rata-rata tahunan, jumlah hari kerja diatur ke 365.
Jelas, rasio perputaran piutang merupakan penentu utama efisiensi periode penagihan.
Formula berikut ini dapat digunakan untuk menemukan perputaran piutang:
Perputaran Piutang = (2Mulai Piutang + Piutang Akhir) Kredit Penjualan Tahunan di mana: Piutang Awal = Saldo Piutang Awal. Piutang Awal = Saldo Akhir Piutang
Apa yang Harus Diperhatikan Saat Menganalisis Periode Koleksi Rata-Rata
Rasio akuntansi hanya mengatur ulang data bisnis dan sebagian besar tidak signifikan sendiri. Interpretasi dan penggunaan periode pengumpulan rata-rata bervariasi antara bisnis dan industri.
Misalnya, anggap perusahaan membutuhkan rata-rata 25 hari untuk mengubah piutang menjadi uang tunai. Apakah ini baik atau buruk tergantung pada persyaratan kredit, arus kas, standar industri relatif dan sejumlah faktor lainnya.
Periode waktu apa yang harus diperiksa untuk periode pengumpulan rata-rata? Perusahaan yang menjual dan menyewakan peralatan ski yang mahal mungkin paling cocok dengan menyesuaikan analisisnya untuk faktor musiman. Proksi yang baik untuk interval waktu yang efektif harus jelas dengan meninjau standar industri.
Adalah umum bagi perusahaan untuk membidik periode pengumpulan rata-rata yang setidaknya sepertiga lebih rendah dari persyaratan kredit yang diungkapkan. Jika perjanjian kredit menetapkan bahwa peminjam memiliki waktu 45 hari untuk membayar, ini berarti bahwa penjual ingin menagih dalam waktu 30 hari.
Mungkin ada perbedaan yang berarti dalam satu perusahaan. Data harus dikumpulkan, diatur, dan disajikan dengan cara yang menceritakan kisah yang bermanfaat.
Perusahaan mengalami manfaat terbesar dari menghitung periode pengumpulan rata-rata dengan mempertahankan metrik dari waktu ke waktu dan mencari tren. Metrik ini juga dapat dibandingkan dengan pesaing dan bisnis lain di industri ini.
Mengapa Periode Pengumpulan Rata-rata Adalah Penting
Praktek manajemen piutang yang efektif menyebabkan pengumpulan pelanggan tepat waktu. Kebijakan kredit yang ketat memiliki efek spill-over untuk sisa operasi perusahaan.
Misalnya, peningkatan angka arus kas atau rasio likuiditas dapat memudahkan perusahaan untuk mendapatkan pinjaman komersial berbunga rendah atau menarik investor baru.
Di sisi lain, kebijakan kredit yang terlalu ketat cenderung membatasi penjualan. Dealer mobil tidak dapat memiliki persyaratan kredit yang tidak masuk akal, atau pelanggan akan memilih pesaing dengan harapan yang lebih masuk akal.
Sebagian besar perusahaan bertujuan untuk periode pengumpulan rata-rata yang lebih rendah dari kebijakan kredit yang dapat dipasarkan. Mereka ingin dapat menawarkan persyaratan yang mengakomodasi untuk menarik pelanggan, dan dapat mengumpulkan secara efisien juga.
