Apa itu dasar akumulasi?
Dasar carryover adalah metode untuk menentukan basis pajak suatu aset ketika ditransfer dari satu orang ke orang lain. Dasar carryover sering digunakan ketika satu pihak memberikan aset atau properti kepada orang lain, basisnya sering tetap sama seperti ketika pemberi memegang aset, disesuaikan dengan pajak hadiah yang dibayarkan.
Perhatikan bahwa basis carryover berbeda dari basis step-up karena basis carryover digunakan selama masa pemberi, sedangkan basis step-up digunakan dalam warisan setelah pemberi meninggal. Dalam skenario dasar peningkatan, nilai aset yang ditransfer disesuaikan dengan nilai pasar saat ini.
Pengambilan Kunci
- Dasar carryover mengacu pada basis biaya untuk aset yang diterima dari individu lain. Secara umum, dasar carryover sama dengan basis biaya asli. Tergantung pada apakah aset tersebut ditransfer sebagai hadiah atau dengan cara pewarisan akan mempengaruhi status kena pajaknya. dan perhitungan dasar.
Memahami Dasar Serah Terima
Basis biaya investasi adalah jumlah total yang diinvestasikan, ditambah komisi atau biaya yang terlibat dalam pembelian. Ini dapat dijelaskan dalam hal jumlah dolar dari investasi atau harga efektif per saham dari investasi.
Menggunakan basis biaya yang benar — juga disebut sebagai basis pajak — adalah penting terutama jika Anda menginvestasikan kembali dividen dan distribusi capital gain alih-alih mengambil pendapatan dari investasi dalam bentuk tunai. Ketika Anda menginvestasikan kembali distribusi, basis pajak investasi Anda meningkat; kenaikan ini harus diperhitungkan sehingga Anda dapat melaporkan keuntungan modal yang lebih rendah dan karenanya membayar pajak lebih sedikit. Jika Anda tidak menggunakan dasar pajak yang lebih tinggi, Anda bisa membayar pajak dua kali lipat dari jumlah tersebut.
Dalam hal saham diberikan kepada Anda sebagai hadiah, basis biaya Anda adalah basis biaya dari pemegang asli dari aset yang memberi Anda hadiah. Jika saham diperdagangkan dengan harga lebih rendah daripada ketika saham diberikan, tarif yang lebih rendah adalah basis biaya. Jika saham diberikan kepada Anda sebagai bagian dari warisan, dasar biaya saham untuk pewaris adalah harga pasar saham pada tanggal kematian pemilik asli.
Dalam hal perencanaan perumahan, dasar akumulasi dihitung ketika pada awalnya mengalokasikan aset atau properti lain untuk pewaris masa depan seseorang. Dasar carryover membantu menentukan nilai awal real seseorang dan juga membantu menentukan tingkat pajak yang harus dibayarkan oleh pewaris atau ahli warisnya atas keuntungan modal ketika mereka menjual aset apa pun yang terkait dengan real itu.
Dasar Pengalihan dan Pajak Hadiah
Pajak hadiah merupakan komponen penting dari dasar akumulasi. Ini adalah pajak federal yang berlaku untuk skenario di mana pihak penerima tidak membayar nilai penuh pemberi hadiah (meskipun mereka mungkin membayar jumlah yang lebih rendah). Pemberi hadiah adalah yang menanggung beban pajak hadiah. Secara umum, hadiah untuk pasangan seseorang atau kepada organisasi politik, atau hadiah yang nilainya kurang dari pengecualian pajak hadiah tahunan, bersama dengan biaya medis dan pendidikan, dikeluarkan dari pajak hadiah. (Misalnya, kakek-nenek dapat membayar uang sekolah cucu-cucu mereka tanpa dikenakan sanksi oleh pajak hadiah.)
Pada tahun 2020, maksimum pajak hadiah adalah $ 15.000. Ini berarti bahwa seseorang dapat memberi orang lain $ 15.000 atau kurang per tahun, tanpa dikenakan pajak hadiah.
Pajak hadiah berbeda dari pajak tanah, yang dikenakan pada bagian warisan dari ahli waris. Pada tahun 2020, batas pengecualian untuk nilai real adalah aset kotor gabungan dan hadiah kena pajak sebelumnya yang melebihi $ 11, 58 juta. Rusak, ini berarti bahwa perkebunan senilai $ 11 juta tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak, dan akan dibebaskan dari pembayaran pajak warisan. Sementara pajak tanah sebagian besar dibebankan pada aset yang diserahkan kepada ahli waris, itu tidak berlaku untuk transfer aset ke pasangan yang masih hidup. Hak pasangan untuk meninggalkan jumlah berapapun juga dikenal sebagai pengurangan perkawinan yang tidak terbatas.
