Daftar Isi
- Trio Aturan 5-Tahun
- Dasar-Dasar Penarikan Roth IRA
- Aturan 5-Tahun untuk Penarikan Roth IRA
- Aturan 5 Tahun untuk Konversi Roth IRA
- Pengecualian terhadap Aturan 5-Tahun
- Aturan 5-Tahun untuk Penerima Roth IRA
Trio Aturan 5-Tahun
Salah satu anugerah yang paling dipuji-puji dari Roth IRA adalah kemampuan Anda — paling tidak, relatif terhadap rekening pensiun lainnya — kemampuan untuk menarik dana darinya saat Anda inginkan dan pada tingkat yang Anda inginkan. Ah, tapi ketika menyangkut kendaraan yang diuntungkan pajak, Internal Revenue Service (IRS) tidak pernah membuat sesuatu yang sederhana. Benar, kontribusi langsung ke Roth dapat ditarik kapan saja, tanpa air mata (atau pajak). Namun, penarikan dana jenis lain lebih terbatas: Akses ke mereka dikenakan masa tunggu, yang dikenal sebagai aturan 5 tahun.
Aturan 5 tahun berlaku dalam tiga situasi:
- Anda menarik penghasilan dari Roth IRA Anda. Anda mengonversi IRA tradisional ke Roth IRA. Anda mewarisi Roth IRA.
Anda perlu memahami aturan 5 tahun — atau lebih tepatnya, trio aturan 5 tahun — untuk memastikan bahwa penarikan dari Roth Anda tidak memicu pajak penghasilan dan denda pajak (umumnya, 10% dari jumlah yang dikeluarkan).
Pengambilan Kunci
- Meskipun relatif tidak terlalu membatasi dibandingkan akun lain, Roth IRA memberlakukan masa tunggu penarikan tertentu, yang dikenal sebagai aturan 5 tahun. Aturan 5 tahun berlaku dalam tiga situasi: jika Anda menarik penghasilan akun, jika Anda mengonversi IRA tradisional menjadi Roth, dan jika ahli waris mewarisi Roth IRA. Kegagalan untuk mengikuti aturan 5 tahun dapat mengakibatkan pembayaran pajak penghasilan atas penarikan pendapatan dan penalti 10% juga.
Dasar-Dasar Penarikan Roth IRA
Seperti yang Anda ketahui, Roths didanai dengan kontribusi setelah pajak (artinya Anda tidak mendapatkan pengurangan pajak untuk membuatnya pada saat itu), itulah sebabnya mengapa tidak ada pajak yang harus dibayar atas uang ketika Anda menariknya. Sebelum meninjau aturan 5 tahun, berikut adalah rekap cepat dari peraturan Roth tentang distribusi (IRS-berbicara untuk penarikan) secara umum:
- Anda selalu dapat menarik kontribusi dari Roth IRA tanpa penalti, pada usia berapa pun. Pada usia 59½ tahun, Anda dapat menarik kontribusi dan penghasilan tanpa penalti, asalkan Roth IRA Anda telah dibuka setidaknya selama lima tahun pajak.
"Tahun pajak, " berkenaan dengan aturan 5 tahun, berarti bahwa jam mulai berdetak 1 Januari dari tahun pajak ketika kontribusi pertama dibuat. Kontribusi Roth IRA untuk 2019 dapat kapan saja hingga 15 April 2020, misalnya, tetapi itu dihitung seolah dilakukan pada 1 Januari 2019. Dalam hal ini, Anda dapat mulai menarik dana tanpa penalti pada 1 Januari, 2024 — bukan 15 April 2025.
Penarikan yang bebas pajak dan penalti disebut distribusi yang memenuhi syarat. Penarikan yang dikenakan pajak atau penalti disebut distribusi yang tidak memenuhi syarat.
Singkatnya, jika Anda mengambil distribusi dari penghasilan Roth IRA Anda sebelum memenuhi aturan lima tahun dan sebelum usia 59½, bersiaplah untuk membayar pajak penghasilan dan denda 10% dari penghasilan Anda. Untuk pemilik akun reguler, aturan 5 tahun hanya berlaku untuk pendapatan Roth IRA dan dana yang dikonversi dari IRA tradisional.
Aturan 5-Tahun untuk Penarikan Roth IRA
Aturan 5-tahun Roth IRA pertama digunakan untuk menentukan apakah penghasilan (bunga) dari Roth IRA Anda bebas pajak. Agar bebas pajak, Anda harus menarik penghasilan:
- Pada atau setelah tanggal Anda mengaktifkan 59½ Setidaknya lima tahun pajak setelah kontribusi pertama untuk setiap Roth IRA yang Anda miliki
Catatan untuk beberapa pemilik akun: Jam 5 tahun dimulai dengan kontribusi pertama Anda ke Roth IRA mana pun — tidak harus dari waktu Anda menarik dana. Setelah Anda memenuhi persyaratan 5 tahun untuk satu Roth IRA, Anda selesai.
Roth IRA selanjutnya dianggap telah berlangsung selama lima tahun. Rollover dari satu Roth IRA ke yang lain tidak mengatur ulang jam 5 tahun.
Aturan 5 Tahun untuk Konversi Roth IRA
Aturan 5 tahun kedua menentukan apakah distribusi kepala sekolah dari konversi IRA tradisional atau tradisional 401 (k) ke Roth IRA bebas penalti. (Ingat, Anda seharusnya membayar pajak ketika Anda mengonversi dari akun yang didanai sebelum pajak ke Roth.) Seperti halnya kontribusi, aturan 5 tahun untuk konversi Roth menggunakan tahun pajak, tetapi konversi harus dilakukan sebelum Desember. 31 tahun kalender.
Misalnya, jika Anda mengonversi IRA tradisional Anda menjadi Roth IRA pada November 2019, periode lima tahun Anda dimulai 1 Januari 2019. Tetapi jika Anda melakukannya pada Februari 2020, periode lima tahun dimulai 1 Januari, 2020. Jangan campur aduk dengan tunjangan bulan tambahan yang harus Anda berikan kontribusi langsung ke Roth Anda.
Setiap konversi memiliki periode lima tahun sendiri. Misalnya, jika Anda mengonversi IRA tradisional Anda menjadi Roth IRA pada 2018, periode lima tahun untuk aset yang dikonversi dimulai 1 Januari 2018. Jika Anda kemudian mengonversi aset IRA tradisional lainnya menjadi Roth IRA pada 2019, lima periode tahun untuk aset tersebut dimulai 1 Januari 2019.
Memang agak membingungkan, harus diakui. Untuk menentukan apakah Anda terpengaruh oleh aturan 5 tahun ini, Anda perlu mempertimbangkan apakah dana yang sekarang ingin Anda tarik termasuk aset yang dikonversi dan, jika demikian, tahun berapa konversi tersebut dilakukan. Coba ingat aturan ini: Aturan pemesanan IRS menetapkan bahwa konversi terlama ditarik terlebih dahulu. Urutan penarikan untuk Roth IRA adalah kontribusi pertama, diikuti oleh konversi, dan kemudian penghasilan.
Jika Anda di bawah 59½ dan mengambil distribusi dalam waktu lima tahun sejak konversi, Anda akan membayar denda 10% kecuali Anda memenuhi syarat untuk pengecualian.
Pengecualian terhadap Aturan 5-Tahun
Dalam kondisi tertentu, Anda dapat menarik penghasilan tanpa memenuhi aturan 5 tahun, berapapun usia Anda. Anda dapat menggunakan hingga $ 10.000 untuk membayar rumah pertama Anda atau menggunakan uang itu untuk membayar pendidikan tinggi untuk diri sendiri atau untuk pasangan, anak, atau cucu.
IRS juga akan memungkinkan Anda untuk menarik dana untuk membayar premi asuransi kesehatan, jika Anda menjadi pengangguran, atau jika Anda perlu mengganti sendiri untuk biaya medis yang melebihi 10% dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan.
Aturan 5-Tahun untuk Penerima Roth IRA
Kematian juga merupakan pengecualian. Ketika pemilik Roth IRA meninggal, penerima manfaat yang mewarisi akun dapat mengambil distribusi tanpa harus membayar penalti — tidak peduli apakah distribusinya adalah pokok atau penghasilan.
Namun, kematian tidak sepenuhnya membebaskan Anda dari aturan 5 tahun. Jika Anda, sebagai penerima manfaat, mengambil distribusi dari Roth IRA yang diwarisi yang tidak berlaku selama lima tahun pajak, penghasilan akan dikenakan pajak. Tetapi, berkat perintah penarikan yang disebutkan di atas, Anda masih dapat berakhir karena tidak ada pajak karena penghasilan adalah bagian terakhir dari IRA yang akan didistribusikan.
Perhatikan bahwa penerima manfaat Roth IRA, sampai mereka adalah pemilik akun asli, harus mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari IRA. Mereka memiliki beberapa opsi sesuai jadwal: Mereka dapat melakukannya sesuai dengan angka yang diperkirakan selama hidup mereka, atau mereka dapat menarik dana pada 31 Desember tahun kelima setelah tahun pemilik IRA asli meninggal.
Dengan opsi penarikan 5 tahun, Anda memiliki fleksibilitas untuk mengambil distribusi setiap tahun atau sekaligus dalam jumlah apa pun sebelum tanggal 31 Desember yang disebutkan di atas. Perlu diketahui, bahwa jika Anda gagal untuk sepenuhnya menguras IRA pada 31 Desember tahun kelima itu, Anda menghadapi denda 50% dari jumlah yang tersisa di akun.
Penasihat Wawasan
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Ada aturan 5 tahun ketiga yang berlaku untuk penerima manfaat Roth IRA. Penerima yang ditunjuk memiliki pilihan untuk meregangkan RMD (distribusi minimum yang disyaratkan) dari Roth IRA yang diwariskan, baik berdasarkan usia harapan hidup mereka atau melalui aturan 5 tahun.
Dalam beberapa kasus yang jarang terjadi, dokumen Roth IRA dapat menentukan aturan 5 tahun. Jika Anda memilih opsi lima tahun, hasil Roth IRA yang diwariskan harus didistribusikan pada 31 Desember tahun kelima setelah tahun kematian pemilik aslinya. Dalam periode lima tahun, Anda memiliki fleksibilitas penuh dalam distribusi: Anda dapat mengambil sekaligus atau melakukan penarikan setiap tahun. Anda hanya perlu memastikan bahwa Roth IRA dikosongkan pada akhir periode lima tahun atau Anda akan menghadapi denda 50% dari jumlah yang tidak diambil pada tahun itu.
