IRS memungkinkan keluarga mendapatkan keringanan pajak untuk biaya perawatan anak-anak atau tanggungan lainnya. Ini sangat membantu karena lebih banyak keluarga yang merawat anak-anak juga mengambil orang tua yang sudah tua daripada menempatkan mereka di fasilitas perawatan atau rumah sakit. Salah satu rencana yang ditawarkan oleh beberapa pengusaha adalah perawatan tanggungan Flexible Spending Account (FSA). FSA perawatan dependen berbagi beberapa kesamaan dengan FSA perawatan kesehatan yang lebih umum. Beberapa ketentuan yang membatasi, seperti ketentuan "gunakan atau hilangkan" mencegah FSA menjadi lebih populer, tetapi ini dapat menjadi alat perencanaan pajak yang penting bagi banyak keluarga.
Apa itu FSA Dependent Care?
FSA perawatan dependen adalah rencana keuntungan pajak yang ditawarkan oleh pengusaha dan disetujui oleh IRS. Hal ini memungkinkan pelanggan paket untuk menyetor dana dari gaji mereka ke dalam paket sepanjang tahun, yang kemudian dapat digunakan untuk membayar biaya perawatan yang memenuhi syarat. Jenis OJK ini dapat digunakan bersama-sama dengan, atau alih-alih, mengklaim kredit pajak tanggungan dan perawatan anak pada pengembalian pajak akhir tahun. Paket tersebut hanya ditawarkan melalui perusahaan dan tidak dapat dilanggan sebaliknya. Seperti halnya rencana IRS lainnya yang disetujui, ada batasannya. Persyaratan kelayakan dan aturan lain yang harus dipenuhi untuk mengatur dan menggunakan FSA perawatan dependen. Setiap rencana bekerja sedikit berbeda, tetapi aturan dan batasan dasarnya masih sama.
Siapa yang Layak?
Tujuan dari rencana ini adalah untuk memungkinkan orang yang bekerja mendapat manfaat pajak untuk membayar anak atau perawatan lain yang memungkinkan pembayar pajak untuk bekerja. Agar memenuhi syarat untuk mengklaim manfaat DCFSA, kedua pasangan harus bekerja atau sedang mencari pekerjaan. Kelayakan juga meluas ke mereka yang tidak mampu bekerja karena gangguan fisik atau mental dan mereka yang berada di sekolah penuh waktu.
Tanggungan harus berada di rumah yang sama dengan wajib pajak dan dinyatakan dapat menjadi tanggungan. Persyaratan tempat tinggal ini adalah harian, Jika tanggungan hanya tinggal bersama Anda selama satu tahun, Anda hanya dapat mengklaim penggantian biaya untuk biaya yang terjadi selama periode itu.
Pengadu yang memenuhi syarat termasuk:
- anak-anak di bawah 13 orang tua lanjut usia atau tanggungan pajak lainnya (seperti anak-anak 13 atau lebih) yang tidak dapat merawat diri sendiri karena gangguan fisik atau mental, pasangan yang membutuhkan perawatan
Batas Kontribusi
Anda dapat berkontribusi jumlah maksimum untuk DCFSA Anda $ 5.000 per tahun jika Anda sudah menikah dan mengajukan bersama-sama dengan pasangan Anda atau jika Anda lajang. Anda dibatasi $ 2.500 per tahun jika Anda menikah dan mengajukan secara terpisah. Sebagian besar kontribusi program dilakukan secara langsung melalui pemotongan gaji. Perkiraan total biaya perawatan dependen tahunan Anda dibagi dengan jumlah gaji dalam setahun dan jumlah itu langsung diambil dari cek. Ini mengurangi penghasilan kena pajak pada setiap gaji dan menyebarkan manfaatnya sepanjang tahun. Pajak federal dan negara bagian, serta potongan Medicare dan Jaminan Sosial, dihitung pada pendapatan bersih dari kontribusi. Tidak seperti OJK kesehatan, rencana tersebut tidak didanai sebelumnya oleh pemberi kerja, dan Anda hanya dapat membelanjakan hingga apa yang Anda miliki di akun kapan saja. Misalnya, Anda mungkin berencana untuk menghabiskan $ 4.000 untuk biaya penitipan anak untuk tahun itu tetapi mungkin hanya memiliki $ 1.200 di rekening di awal tahun ketika angsuran jatuh tempo. Anda hanya akan mendapat penggantian $ 1.200 sampai Anda membangun lebih banyak kontribusi.
Biaya yang Memenuhi Syarat
Sebagian besar biaya yang berhubungan dengan merawat tanggungan Anda untuk memungkinkan Anda bekerja memenuhi syarat. Ini termasuk:
- penitipan anak atau perawatan orang dewasa di siang hari menghabiskan biaya perawatan di rumah, termasuk biaya mempekerjakan pengasuh pada musim panas di biaya perkemahan musim panas (sementara orang tua tidak berlibur) sebelum sekolah dan perawatan setelah sekolah setiap deposito dibayarkan pada biaya lain yang memenuhi syarat selama karena perawatan itu kemudian diberikan
Biaya Tidak Layak
Ini termasuk:
- pembayaran tunjangan anak-anak biaya perkemahan semalam setiap biaya yang terkait dengan pendidikan, seperti biaya kunjungan lapangan di sekolah-sekolah swasta biaya TK perawatan medis seperti biaya olahraga, pelajaran musik, atau biaya keanggotaan organisasi layanan untuk layanan yang disediakan oleh tanggungan pajak Anda yang lain, termasuk anak-anak kecil layanan tata graha anak-anak tidak disediakan bersama-sama dengan anak atau biaya perawatan tinggal di rumah perawatan atau perawatan di rumah
Bagaimana Penggantian Bekerja
Ada dua cara utama untuk mengelola pengeluaran yang memenuhi syarat pada DCFSA. Beberapa paket melampirkan kartu debit sehingga Anda dapat membayar biaya langsung ke penyedia layanan. Dengan cara ini, selama biayanya memenuhi syarat, Anda tidak harus keluar dari kantong untuk biayanya. Sebagian besar rencana, bagaimanapun, masih bekerja pada model penggantian. Anda akan membayar biaya dari uang Anda sendiri ke penyedia, kemudian mengisi dokumen untuk mendapatkan cek penggantian atau setoran langsung dari administrator paket. Ini bisa memakan waktu beberapa minggu sebelum Anda mendapatkan uang Anda kembali, jadi penting untuk merencanakan pengeluaran yang sesuai. Anda juga harus menyerahkan tanda terima pengeluaran dengan permintaan penggantian yang berisi tanggal pengeluaran, jenis pengeluaran, dan perincian penyedia, seperti nomor jaminan sosial untuk pemberi perawatan individual. Anda hanya dapat mengklaim pengeluaran yang terjadi dalam tahun rencana, meskipun beberapa rencana memungkinkan masa tenggang satu atau dua bulan pada akhir tahun.
Dependent Care FSA Vs. Kredit Pajak Perawatan Anak dan Tanggungan
IRS menetapkan persyaratan kelayakan yang sama untuk Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan (CDCC) seperti halnya FSA untuk perawatan dependen. Biaya yang sama juga memenuhi syarat. Namun, manfaat pajak bekerja secara berbeda secara fundamental. FSA memungkinkan pengeluaran untuk dikurangkan dari penghasilan kena pajak Anda; oleh karena itu, jumlah tunjangan berubah tergantung pada penghasilan dan golongan pajak Anda. Semakin tinggi penghasilan Anda, semakin tinggi penghematan pajak Anda. Di sisi lain, CDCC adalah kredit yang merupakan persentase dari biaya. Persentasenya menurun ketika pendapatan naik. Kredit dimulai dari 35% untuk penghasilan hingga $ 15.000 hingga 20% untuk pendapatan di atas $ 43.000. Karena itu, semakin tinggi penghasilan Anda, semakin rendah manfaat pajaknya. Kredit tersebut dikurangkan langsung dari saldo pajak terhutang pada akhir tahun. CDCC juga membatasi biaya yang memenuhi syarat sebesar $ 3.000 untuk satu tanggungan dan $ 6.000 untuk dua atau lebih, hingga maksimum 100% dari pendapatan tahunan pasangan berpenghasilan rendah. Misalnya, jika Anda menghasilkan $ 40.000 dan pasangan Anda menghasilkan $ 2.000, Anda akan dapat mengklaim pengeluaran hingga maksimum hanya $ 2.000 saja.
Anda mungkin memiliki FSA perawatan dependen dan memenuhi syarat untuk mengklaim kredit tetapi tidak untuk pengeluaran yang sama. Anda dapat memilih salah satu kendaraan untuk mengklaim manfaat pajak dari biaya tergantung pada yang memberi Anda keringanan pajak terbesar.
Pertimbangan Lainnya
Ada beberapa masalah yang perlu dipertimbangkan ketika memutuskan untuk berlangganan DCFSA majikan Anda:
- Anda harus menggunakan semua kontribusi Anda pada tahun itu untuk pengeluaran yang memenuhi syarat, jika tidak, Anda kehilangan mereka. Anda tidak dapat membawa saldo di akun Anda dari tahun ke tahun. Ini dikenal sebagai ketentuan "gunakan atau hilangkan". setelah Anda menentukan tingkat pendanaan Anda, Anda tidak dapat mengubah kontribusi Anda kecuali Anda memiliki acara kualifikasi, seperti pernikahan, bayi, kematian atau perceraian. Dalam kasus tersebut, Anda memiliki jendela pendek, biasanya 30 hari, untuk membuat perubahan pada tingkat kontribusi Anda. Anda harus mengisi Formulir IRS 2441 untuk menentukan pengeluaran yang memenuhi syarat dan mengajukannya setiap tahun dengan pengembalian pajak.
Strategi Perencanaan Pajak
Apakah lebih masuk akal untuk mengklaim biaya perawatan tergantung pada FSA atau kredit pajak tergantung pada situasi Anda dan pasangan Anda dan tingkat penghasilan kena pajak. Secara umum, OJK akan memberikan manfaat pajak yang lebih besar bagi mereka yang berada dalam kurung pajak yang lebih tinggi. Dalam kurung pajak lebih rendah dari 35%, kredit akan melebihi pengurangan OJK. Jika satu pasangan menghasilkan sangat sedikit penghasilan kena pajak (seperti halnya dengan wiraswasta), kredit mungkin dibatasi pada jumlah yang lebih rendah daripada yang diizinkan oleh FSA. Dalam keluarga yang bergantung satu, FSA memungkinkan hingga $ 5.000 dalam pengeluaran yang memenuhi syarat, sedangkan kredit pajak dibatasi hingga $ 3.000. Ketika ada dua atau lebih tanggungan, kredit memungkinkan $ 6.000 versus $ 5.000. Karena kredit pajak tidak dapat dikembalikan dan FSA hanya mengizinkan pengurangan hingga 100% dari penghasilan kena pajak gabungan, Anda mungkin ingin menunda pemotongan dan kredit lainnya, seperti untuk sumbangan, yang dapat diteruskan, memungkinkan Anda untuk memaksimalkan ketergantungan dan tunjangan perawatan anak.
Garis bawah
Menyiapkan FSA perawatan dependen dengan majikan Anda dapat membantu mengelola pengeluaran yang signifikan ketika Anda harus menemukan perawatan untuk anak-anak atau tanggungan lainnya. Itu harus dikelola dengan hati-hati untuk memastikan bahwa Anda menggunakan semua kontribusi Anda dan tidak kehilangan mereka. Hitung penghematan pajak untuk DCFSA dan CDCC untuk memastikan bahwa Anda memilih opsi yang paling menguntungkan Anda dan keluarga Anda.
