Dengan semakin banyaknya broker online dan diskon, orang memperdagangkan pasar saham dalam jumlah yang terus meningkat. Namun, sebagai individu atau pemilik tunggal, pedagang tidak dapat mengambil keuntungan dari banyak keuntungan pajak dan strategi perlindungan aset yang tersedia untuk perusahaan. Berdagang pasar bisa menjadi cara untuk mendapatkan penghasilan tambahan, atau bahkan mungkin hidup penuh waktu. Seperti halnya bisnis apa pun, pendapatan yang dihasilkan dari perdagangan dapat dikenakan pajak dan dapat menciptakan kewajiban pajak yang signifikan bagi pedagang yang sukses.
Individu dapat berdagang sebagai individu atau pemilik tunggal, memenuhi syarat untuk status pedagang, atau berdagang melalui entitas bisnis. Untuk pedagang aktif, menciptakan bisnis perdagangan legal akan sering memberikan perlakuan pajak terbaik dan perlindungan aset.
Masalah Pajak untuk Pedagang
Menurut IRS, perdagangan bukanlah kegiatan bisnis. Bahkan, semua pendapatan dari perdagangan dianggap sebagai pendapatan diterima di muka atau pasif. Anggapannya adalah individu adalah investor dan setiap aktivitas perdagangan dilakukan untuk akumulasi modal jangka panjang dan bukan untuk membayar kewajiban lancar. Untuk alasan ini, kecuali seorang individu dapat memenuhi syarat untuk status pedagang, ia akan diperlakukan seperti individu pengajuan pajak lainnya.
Penghasilan dari perdagangan tidak dapat dikurangi dengan berkontribusi pada IRA atau pensiun. Satu-satunya keuntungan dari dianggap sebagai pedagang pasif adalah bahwa pendapatan yang diperoleh dari perdagangan tidak dikenakan pajak wirausaha tambahan. Setelah itu, pemotongan sama dengan yang biasanya diberikan kepada penerima upah W-2, yang umumnya terbatas pada bunga hipotek, pajak properti, dan potongan amal. Jumlah sebagian besar pengurangan dibatasi pada persentase dari pendapatan kotor yang disesuaikan. Karena perdagangan tidak dianggap sebagai kegiatan bisnis, semua biaya yang diperlukan untuk berdagang dikecualikan sebagai potongan. Untuk sebagian besar pedagang aktif, biaya kebutuhan seperti pendidikan, platform perdagangan, perangkat lunak, akses internet, komputer dan sejenisnya bisa sangat besar.
Bagi kebanyakan pedagang, masalah pajak terbesar yang mereka hadapi adalah pengurangan kerugian perdagangan terbatas pada keuntungan. Setelah itu, hanya $ 3.000 yang dapat dikurangkan dari pendapatan biasa. Pada tahun dimana kerugian modal bersih melebihi $ 3.000, individu hanya dapat meneruskan $ 3.000 dari kerugian itu per tahun terhadap pendapatan di masa depan.
Pemulihan Pajak
Untuk menghindari perlakuan pajak semacam itu, beberapa pedagang aktif mencoba memenuhi syarat untuk status pedagang. Pedagang yang memenuhi syarat diizinkan untuk mengajukan Jadwal C dan mengurangi pengeluaran bisnis biasa dan yang diperlukan, yang dapat mencakup pendidikan, hiburan, bunga margin, dan biaya terkait perdagangan lainnya. Pedagang yang memenuhi syarat juga dapat mengambil pengurangan Bagian 179 dan menghapus hingga $ 19.000 per tahun untuk peralatan yang digunakan dalam kegiatan perdagangan. Akhirnya, seorang pedagang yang memenuhi syarat dapat memilih Bagian 475 (f) atau pemilihan merek ke pasar (MTM).
Sejak akhir 1990-an, akuntansi mark-to-market telah memungkinkan pedagang mengubah keuntungan dan kerugian modal mereka menjadi pendapatan dan kerugian biasa. Pada hari terakhir tahun ini, semua posisi diasumsikan dijual pada nilai pasar dan keuntungan atau kerugian hipotetis dihitung. Untuk tahun berikutnya, dasar untuk masing-masing posisi ini dihitung dengan mengasumsikan mereka juga dibeli dengan nilai pasar. Keuntungan dan kerugian hipotetis pada akhir tahun ditambahkan pada keuntungan dan kerugian aktual untuk keperluan pajak.
Karena keuntungan dan kerugian dianggap sebagai pendapatan biasa di bawah MTM, semua kerugian dikurangkan pada tahun terjadinya. Di bawah MTM, pedagang tidak terikat oleh batasan kerugian modal bersih $ 3.000 dan dapat mengurangi semua kerugian pada tahun terjadinya, memberikan keringanan pajak maksimum pada tahun berjalan. Beberapa pedagang juga akan memilih MTM untuk menghindari aturan penjualan cuci selama 30 hari, yang mendiskualifikasi pengurangan kerugian pada sekuritas "identik" yang dibeli dalam waktu 30 hari sebelum atau setelah penjualan.
Bagaimana IRS Mendefinisikan Trader
Dalam Publikasi IRS 550 dan Prosedur Pendapatan 99-17, IRS telah menetapkan pedoman umum yang memberikan panduan tentang kegiatan yang memenuhi syarat perdagangan sebagai bisnis. Untuk dapat terlibat dalam bisnis sebagai pedagang di sekuritas, seseorang harus berdagang secara penuh waktu dan memperoleh sebagian besar pendapatannya melalui perdagangan harian. Menurut IRS, seorang pedagang adalah seseorang yang berdagang secara signifikan dan terus menerus untuk mendapat untung dari fluktuasi harga keamanan jangka pendek.
Pedagang adalah individu yang melakukan banyak perdagangan setiap hari untuk mendapat untung dari ayunan pasar harian dan melakukannya terus menerus sepanjang tahun. Mereka menghabiskan banyak waktu untuk mendokumentasikan dan meneliti perdagangan dan strategi dan mengeluarkan banyak biaya untuk menjalankan bisnis mereka. Meskipun tidak secara khusus diperlukan, sebagian besar pedagang yang memenuhi syarat akan membuka dan menutup beberapa perdagangan setiap hari dan menahan posisi mereka selama kurang dari 30 hari.
Untuk pedagang aktif, manfaat dari kualifikasi jelas, tetapi pedoman ini terbuka untuk interpretasi oleh IRS dan pengadilan. Hanya sebagian kecil yang memenuhi syarat, bahkan beberapa yang penghasilannya hanya diperoleh melalui perdagangan.
Bisnis Perdagangan Legal
Satu-satunya cara untuk memastikan Anda menerima perlakuan pajak yang sama dengan pedagang yang memenuhi syarat adalah dengan membuat entitas perusahaan terpisah untuk diperdagangkan. Dengan membuat perseroan terbatas (LLC) atau kemitraan terbatas, Anda dapat menerima semua perlakuan pajak yang sama dengan pedagang yang memenuhi syarat tanpa harus memenuhi syarat. Badan hukum biasanya menerima pengawasan yang lebih sedikit oleh IRS karena asumsinya adalah tidak ada yang akan melalui kesulitan dan biaya pembentukan entitas kecuali mereka berkomitmen untuk berdagang sebagai usaha bisnis. Sangat sulit bagi individu untuk mengubah pemilihan, seperti MTM, setelah pemilihan. Dengan perusahaan, jika ada keuntungan untuk mengubah metode akuntansi atau struktur hukum, entitas dapat dengan mudah dibubarkan dan dibentuk kembali sesuai dengan itu.
Lebih Banyak Kesuksesan Sama dengan Lebih Banyak Entitas
Untuk pedagang yang sangat sukses, beberapa penasihat akan menyarankan struktur yang mencakup banyak entitas untuk memaksimalkan manfaat pajak dan perlindungan. Meskipun struktur aktual ditentukan oleh tujuan keuangan individu, biasanya mencakup korporasi C, yang ada untuk menjadi mitra umum atau anggota pengelola beberapa perusahaan perseroan terbatas. Dengan cara ini, penghasilan tambahan dapat ditransfer ke entitas perusahaan (biasanya hingga 30% dari pendapatan) melalui biaya manajemen yang dikontrak untuk mengambil keuntungan dari strategi pajak tambahan yang tersedia.
Misalnya, untuk membiayai biaya kuliah atau memberi anak-anak uang bebas pajak, anggota keluarga dapat menjadi karyawan. Korporasi kemudian dapat mengambil keuntungan dari gaji yang dapat dikurangkan dan biaya pendidikan, sambil membangun akun Jaminan Sosial dan Medicare. Rencana penggantian medis dapat dibuat untuk mendanai semua jenis perawatan kesehatan elektif dan premi asuransi kesehatan. Akun pensiun seperti IRA dan 401 (k) dapat ditransfer ke dalam 401a, dana pensiun ERISA yang memungkinkan kontribusi hingga $ 49.000 per tahun dan tidak pernah dapat diserang oleh kreditor atau melalui klaim hukum. Karena perusahaan membayar pajak atas laba bersih, tujuannya adalah untuk membayar biaya sebanyak mungkin dengan dolar sebelum pajak dan untuk meminimalkan penghasilan kena pajak.
Jenis struktur bisnis ini juga memberikan perlindungan aset yang sangat baik karena memisahkan bisnis dari individu. Aset jangka panjang dapat dipegang oleh perusahaan perseroan terbatas lainnya yang dapat menggunakan metode akuntansi yang lebih cocok untuk investasi. Semua aset dilindungi dari kreditor dan kewajiban hukum individu karena mereka dipegang oleh badan hukum yang terpisah. Jumlah perlindungan hukum ditentukan oleh hukum negara. Banyak penasihat menyarankan pembentukan entitas-entitas ini di negara-negara bagian yang tidak akan memungkinkan penusukan struktur hukum. Sebagian besar lebih suka Nevada karena kurangnya pajak penjualan perusahaan, fleksibilitas untuk mengubah pesanan sebagai solusi tunggal oleh kreditor, anonimitas tidak harus daftar pemegang saham, dan pencalonan pejabat perusahaan.
Kesimpulan
Meskipun perdagangan melalui struktur hukum yang kompleks memiliki manfaat yang jelas, itu juga dapat menambah jumlah kompleksitas yang signifikan untuk urusan pribadi seseorang. Untuk pedagang yang secara konsisten menguntungkan tetapi tidak dapat atau tidak ingin memenuhi syarat untuk status pedagang, perdagangan melalui bisnis sederhana sangat penting. Jika Anda ingin mengatur dana pensiun untuk menunda pajak, membayar gaji kepada orang yang dicintai atau mengganti biaya medis yang signifikan bebas pajak, maka kompleksitas tambahan adalah pertukaran yang layak untuk mendapatkan manfaat dari struktur majemuk. Either way, untuk menerima perlakuan pajak terbaik dan perlindungan hukum, berbicara dengan penasihat yang memahami pembentukan dan operasi entitas ini untuk pedagang.
