Apa yang dimaksud dengan Aset yang Diklasifikasikan Secara Buruk
Aset yang diklasifikasikan secara merugikan adalah suatu jenis klasifikasi pinjaman di mana pinjaman atau aset lainnya dianggap, sampai taraf tertentu, akan mengalami penurunan nilai. Ini adalah aset yang dianggap oleh pemeriksa bank sebagai kualitas kredit di bawah standar dan pembayaran penuh pokok dan bunga yang masih harus dibayar dipertanyakan. Dengan kata lain, aset yang diklasifikasi secara merugikan adalah pinjaman yang diragukan bank akan dilunasi.
BREAKING DOWN Asset yang Tidak Diklasifikasikan dengan Benar
Menurut Manual Manajemen Risiko dari Kebijakan Pemeriksaan yang digunakan oleh FDIC, pinjaman yang diklasifikasikan secara buruk terbagi dalam tiga kategori: di bawah standar, yang terlalu berisiko dan, jika tidak diperbaiki, dapat menjadi bahaya di masa depan; ragu, yang koleksinya sangat dipertanyakan dan tidak mungkin; dan kerugian, yang dianggap tidak dapat ditagih.
Pinjaman yang diklasifikasikan di bawah standar adalah pinjaman yang tidak cukup dilindungi oleh nilai peminjam saat ini, kapasitas untuk membayar atau jaminan. Karena itu likuidasi hutang ini dalam bahaya. Pinjaman seperti itu harus memiliki kelemahan atau masalah pembayaran yang membuat kemampuan bank untuk menagih hutang ini dipertanyakan. Dalam kartu kredit, misalnya, hutang kartu kredit terbuka atau tertutup yang 90 hari atau lebih kumulatif jatuh tempo akan diklasifikasikan sebagai kurang lancar .
Pinjaman yang diklasifikasikan sebagai diragukan memiliki semua kelemahan yang melekat pada klasifikasi di bawah standar , dengan karakteristik tambahan bahwa kelemahan ini membuat penagihan secara penuh dari pinjaman sangat kecil kemungkinannya. Pinjaman yang diklasifikasikan sebagai macet adalah kredit yang tidak dapat ditagih sama sekali, dan nilainya telah menjadi sangat rendah sehingga tidak lagi membenarkan kelanjutannya sebagai aset bankable. Ini mungkin tidak berarti bahwa pinjaman tidak memiliki potensi untuk diselamatkan atau dipulihkan, tetapi itu berarti bahwa itu tidak lagi diinginkan, atau praktis, untuk menahan diri dari menghapusnya. Pinjaman yang digolongkan macet tidak ada gunanya, bahkan jika sebagian dapat dipulihkan di masa mendatang. Contoh dari aset yang diklasifikasikan sebagai kerugian adalah pinjaman kartu kredit tertutup yang 120 hari kumulatif lewat jatuh tempo, atau pinjaman kartu kredit ujung terbuka yang 180 hari kumulatif lewat jatuh tempo.
Metode saat ini menghitung Penyisihan untuk Pinjaman dan Sewa Guna Usaha berarti bahwa klasifikasi buruk yang paling umum adalah di bawah standar dan kerugian.
Aset Penyebutan Khusus
Suatu aset dapat diklasifikasikan dengan penyebutan khusus jika memiliki kelemahan potensial yang perlu diperiksa oleh manajer pinjaman. Kelemahan ini dapat berkontribusi pada aset yang diklasifikasi secara merugikan di beberapa titik di masa depan, jika mereka tidak diperbaiki. Namun, aset yang disebutkan secara khusus tidak dianggap memiliki klasifikasi yang merugikan, dan mereka juga tidak mengekspos lembaga pemberi risiko yang cukup untuk menjamin klasifikasi tersebut.
Menghitung Nilai Aset yang Diklasifikasikan Buruk
Aset harus diklasifikasi secara merugikan sebelum pemeriksa dapat menghitung jumlah penurunan nilai. Ini akan menerangi nilai buku aset dan jaminannya. Selain menyatakan jumlah aset yang diklasifikasikan negatif dalam setiap kategori, pemeriksa bank juga biasanya menghitung rasio aset yang diklasifikasi buruk terhadap total aset dan rasio pinjaman yang diklasifikasikan negatif terhadap total pinjaman.
