Apa itu Paket 529?
Rencana 529 adalah rencana tabungan yang diuntungkan pajak yang dirancang untuk membantu membayar pendidikan. Awalnya dirancang untuk membayar biaya pendidikan pasca-sekolah menengah, itu diperluas untuk juga mencakup pendidikan K-12 di bawah UU Pajak dan Pekerjaan. Ada dua jenis utama, rencana biaya sekolah prabayar dan rencana tabungan. Rencana biaya sekolah prabayar memungkinkan pemegang rencana untuk membayar di muka untuk biaya sekolah penerima dan biaya di lembaga yang ditunjuk. Paket tabungan adalah kendaraan investasi yang diuntungkan oleh pajak, mirip dengan IRA.
Aturan yang mengatur rencana tersebut diatur dalam Bagian 529 dari Kode Pendapatan Internal. Mereka secara hukum disebut sebagai "Program Kuliah Berkualitas" dan kadang-kadang disebut "rencana Bagian 529."
Bagaimana 529 Rencana Bekerja
Rencana 529 memungkinkan seseorang menumbuhkan simpanannya atas nama penerima manfaat, yang bisa berupa anak atau cucu, pasangan, atau bahkan diri Anda sendiri. Ini dapat bermanfaat ketika mempertimbangkan biaya pendidikan tinggi. Menurut The College Board, untuk tahun 2018-19, biaya tahunan rata-rata untuk biaya kuliah di negara bagian ditambah kamar dan pondokan adalah $ 21.370 di perguruan tinggi atau universitas empat tahun negeri dan $ 48.510 di perguruan tinggi atau universitas swasta empat tahun.
$ 1, 46 Triliun
Jumlah kolektif hutang pinjaman mahasiswa Amerika pada Q4 2018, menurut Federal Reserve Bank New York.
Sejak dibuat di bawah Undang-Undang Perlindungan Kerja Usaha Kecil tahun 1996, rencana 529 telah menjadi jauh lebih populer daripada kendaraan hemat pendidikan lainnya, seperti obligasi tabungan pendidikan dan Rekening Tabungan Pendidikan Coverdell. Total aset yang diinvestasikan dalam 529 rencana mencapai $ 328, 9 miliar pada 2018, menurut College Savings Plan Network. Pada bulan Desember 2017, Kongres meloloskan RUU pajak yang memungkinkan 529 dana juga digunakan untuk pendidikan K-12 swasta.
Rencana 529 dapat dibuat oleh siapa saja, termasuk yang bukan kerabat, untuk penerima manfaat yang ditunjuk. Tidak ada batasan jumlah rencana 529 yang dapat dibuat seorang individu, tetapi kontribusi tidak boleh melebihi biaya pendidikan atau batas yang ditetapkan oleh negara. Jadi, jika suatu rencana memiliki lebih dari satu kontributor, kontributor ini harus saling menginformasikan kontribusinya untuk memastikan mereka tidak melebihi batas.
Aset suatu program adalah milik pemegang paket, bukan penerima manfaat (meskipun ini bisa orang yang sama). Penerima tidak memiliki klaim atas aset, yang dapat ditarik oleh pemegang dengan alasan apa pun kapan saja (meskipun pemegang akan dikenakan penalti jika dana tersebut tidak digunakan untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat penerima).
Pemegang juga dapat mengganti penerima manfaat dari rencana 529 yang mereka buat. Suatu rencana dapat ditransfer ke anggota keluarga penerima, atau kelebihan dana dapat dimasukkan ke dalam rencana anggota keluarga. Tidak ada tindakan yang memicu penalti atau pajak. Meskipun penerima manfaat tidak mengendalikan aset program, aset ini dapat memengaruhi kelayakan bantuan keuangan penerima hingga tingkat yang signifikan. Aset rencana umumnya tidak dihitung sebagai bagian dari tanah pemegang rencana, jadi 529 rencana memberikan manfaat pajak warisan.
Apa yang Tercakup dalam Paket 529?
Rencana 529 dimaksudkan untuk membayar biaya pendidikan tinggi yang berkualitas. Pengeluaran yang memenuhi syarat bervariasi tergantung pada rencana. Biaya kuliah dan biaya wajib selalu dapat ditanggung oleh distribusi. Lembaga pendidikan yang memenuhi syarat termasuk perguruan tinggi, universitas, sekolah kejuruan, atau lembaga pendidikan pasca sekolah menengah lainnya yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam program bantuan siswa yang dikelola oleh Departemen Pendidikan. Ini mencakup hampir semua lembaga pasca-sekolah menengah yang terakreditasi, nirlaba, dan berpemilik (yang dimiliki secara pribadi, yang menghasilkan laba). Sekarang sekolah K-12 juga memenuhi syarat.
Paket 529 tidak hanya mencakup biaya kuliah. Menurut IRS, itu mencakup pengeluaran yang memenuhi syarat, termasuk "teknologi komputer atau peralatan." Ini termasuk komputer desktop, laptop, dan perangkat apa pun yang dikendalikan oleh komputer (seperti printer).
Layanan internet juga tercakup. Namun, telepon seluler dan paket telepon seluler tidak dianggap sebagai biaya pendidikan, juga tidak ada perangkat teknologi yang penggunaan utamanya adalah hiburan.
Di luar teknologi, rencana makan, kamar dan makan, dan sebagian besar biaya lain yang berkaitan dengan sekolah dapat ditanggung. Namun, transportasi ke dan dari sekolah, biaya yang berkaitan dengan kegiatan pilihan seperti olahraga dan klub, dan biaya hiburan tidak ditanggung. Selain itu, rencana 529 tidak dapat digunakan untuk membayar pinjaman siswa.
Jenis 529 Paket
Ada dua jenis utama dari rencana 529: rencana tabungan kuliah dan rencana pembayaran prabayar.
Paket tabungan
Di bawah rencana tabungan perguruan tinggi, jumlah disumbangkan hingga batas dolar dari rencana. Aset dalam rencana tabungan perguruan tinggi dapat digunakan untuk menutupi biaya yang memenuhi syarat di lembaga pendidikan mana pun yang memenuhi syarat.
Paket tabungan, yang hanya ditawarkan oleh negara bagian, mirip dengan IRA karena mereka merupakan cara yang menguntungkan pajak untuk menginvestasikan uang dalam jangka panjang. Pemegang paket biasanya memiliki opsi untuk berinvestasi dalam berbagai reksa dana. Dana ini dapat ditargetkan pada tanggal penerima diharapkan untuk memulai pendidikan mereka dan berusaha untuk mengurangi paparan risiko ketika tanggal mendekati. Karena investor menanggung risiko investasi, jumlah yang akhirnya tersedia untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat akan dipengaruhi oleh tingkat pengembalian investasi.
Beberapa penasihat merekomendasikan bahwa klien mengalokasikan 100% dari rencana untuk dana berbasis saham sampai penerima manfaat berusia 12 tahun. Meskipun hal itu membuat Anda siap untuk potensi kerugian, Anda juga memiliki kemungkinan mendapatkan keuntungan maksimum. Terlebih lagi, siswa dapat memenuhi syarat untuk hibah dan beasiswa yang mengurangi beban pada rencana 529. Ketika anak mendekati perguruan tinggi, semakin banyak aset yang harus dialihkan dari dana berbasis saham ke kendaraan berpenghasilan tetap untuk menghemat modal.
Paket biaya sekolah prabayar
Rencana biaya sekolah dibayar di muka ditawarkan oleh negara bagian dan lembaga pendidikan tinggi. Di satu sisi, mereka analog dengan kontrak berjangka, karena mereka memungkinkan pemegang paket prabayar untuk satu atau lebih semester di perguruan tinggi yang ditunjuk atau universitas dengan harga saat ini. Ini melindungi mereka dari inflasi dalam biaya kuliah, yang secara historis jauh lebih curam daripada ukuran inflasi yang lebih luas.
Di bawah program biaya sekolah prabayar, biaya yang memenuhi syarat untuk periode waktu tertentu atau jumlah kredit tetap dibayar dimuka di lembaga pendidikan yang memenuhi syarat. Misalnya, seseorang dapat melakukan pembayaran di muka untuk dua semester mendatang dengan biaya saat ini. Pembayaran di muka menjamin penerima dua semester, terlepas dari biaya di masa depan. Ini berarti bahwa manajer program menanggung risiko investasi. Kontribusi terbatas pada jumlah yang diperlukan untuk membayar biaya pendidikan yang memenuhi syarat penerima.
Paket prabayar berbeda dalam spesifikasinya, tetapi sering kali memiliki batasan yang tidak berlaku untuk paket tabungan, seperti batasan usia dan persyaratan tempat tinggal. Mereka sering memiliki batasan yang lebih ketat pada biaya apa yang dapat mereka tanggung. Buku teks atau ruangan dan papan mungkin tidak memenuhi syarat. Di sisi lain, beberapa rencana prabayar dijamin oleh negara, sementara rencana tabungan tunduk pada risiko pasar.
Berbeda dengan aset dalam rencana tabungan kuliah, yang dapat digunakan untuk membayar biaya yang memenuhi syarat di lembaga pendidikan mana pun yang memenuhi syarat, aset dalam program kuliah prabayar biasanya digunakan untuk pengeluaran di lembaga pendidikan yang telah ditentukan, atau lembaga pendidikan dari daftar yang telah ditentukan. Jika penerima manfaat memutuskan untuk menghadiri lembaga pendidikan yang tidak termasuk dalam daftar yang telah ditentukan, nilai pasar saat ini dari pembayaran di muka mungkin tidak cukup untuk menutupi biaya uang sekolah yang sebanding di lembaga pendidikan lainnya. Ini berarti penerima manfaat mungkin perlu menutupi selisih dari kantong.
Ada satu rencana prabayar non-negara, disebut Rencana Perguruan Tinggi Swasta 529 (sebelumnya Rencana 529 Independen), yang memungkinkan pemegang untuk membayar uang sekolah untuk konsorsium sekolah swasta. Satu masalah dengan rencana ini, seperti halnya rencana negara, adalah bahwa pilihan sekolah terbatas. Jika penerima tidak masuk dan menghadiri salah satu sekolah yang dipilih, dana tersebut dapat digulirkan ke dalam rencana lain, menyebabkan mereka kehilangan sebagian besar keuntungan mereka. Atau, mereka dapat ditransfer ke anggota keluarga penerima atau digulirkan ke dalam rencana penerima, yang tidak melibatkan hukuman.
Perlakuan Pajak dari Rencana 529
Penghasilan dari rencana 529 dibebaskan dari pajak pendapatan federal, menyediakan penarikan digunakan untuk biaya pendidikan yang berkualitas. Distribusi yang tidak digunakan untuk membayar biaya pendidikan yang memenuhi syarat dikenakan pajak dan biaya 10%, dengan pengecualian untuk keadaan seperti kematian dan cacat.
Kontribusi untuk rencana 529 tidak mengurangi beban pajak penghasilan federal Anda dengan menurunkan penghasilan kena pajak Anda. Namun, lebih dari 30 negara memberikan pengurangan pajak atau kredit untuk kontribusi dalam rencana 529. Selain itu, 529 paket menawarkan keuntungan pajak federal tertentu untuk kontribusi.
Misalnya, walaupun hadiah lebih dari $ 15.000 biasanya akan memicu pajak hadiah, ada pengecualian khusus untuk 529 paket. Sumbangan hingga $ 75.000 per orang dapat diperlakukan seolah-olah itu dibuat selama periode lima tahun kalender, sehingga menghindari pajak jika tidak ada hadiah lebih lanjut diberikan kepada anak tersebut dari individu hingga lima tahun telah berlalu. Hadiah sebesar ini, dibuat pada awal kehidupan anak, dapat tumbuh secara substansial sebelum dibutuhkan untuk kuliah. Perhatikan bahwa pasangan yang sudah menikah masing-masing dapat memberi anak itu $ 75.000, dengan total hadiah $ 150.000, jika ini diizinkan oleh rencana.
Penasihat Wawasan
Jay Murray
Solusi untuk Kuliah, Lone Tree, CO
529 paket memiliki aturan transferabilitas yang sangat spesifik, diatur oleh kode pajak federal (Bagian 529). Pemilik (biasanya Anda) dapat mentransfer ke paket 529 lainnya satu kali per tahun, kecuali jika ada perubahan penerima manfaat. Anda tidak diharuskan mengubah rencana untuk mengubah penerima manfaat. Anda dapat mentransfer paket ke anggota keluarga lain, yang didefinisikan sebagai:
- Putera, anak perempuan, anak tiri, anak angkat, anak adopsi, atau keturunan dari mereka. Kakak, kakak perempuan, saudara tiri, atau saudara tiri. Ayah atau ibu atau leluhur dari keduanya. Ayah atau ibu tiri. Ayah atau anak perempuan dari saudara lelaki atau perempuan. Adik laki-laki atau saudara perempuan dari ayah atau ibu. Menantu laki-laki, menantu perempuan, ayah mertua, ibu mertua, ipar laki-laki, atau saudara ipar perempuan. Pasangan dari setiap orang tercantum di atas. Sepupu pertama.
Memilih Jenis yang Tepat dari Paket 529
Jenis rencana yang Anda pilih — apakah rencana tabungan kuliah atau program pendidikan prabayar — umumnya ditentukan oleh fitur dan manfaat yang Anda anggap menarik. Misalnya, apakah Anda ingin penerima manfaat bebas memilih lembaga pendidikan yang disukainya, atau apakah Anda senang penerima bantuan menghadiri lembaga yang dipilih dari daftar yang telah ditentukan?
Terlebih lagi, Anda harus memeriksa berbagai paket atau program yang tersedia untuk setiap jenis paket 529. Misalnya, jika Anda memutuskan untuk lebih memilih membuat rencana tabungan kuliah, Anda harus membandingkan fitur dan manfaat yang ditawarkan oleh negara tempat tinggal Anda dengan yang ada dalam paket yang ditawarkan oleh negara lain. Beberapa fitur yang ingin Anda bandingkan termasuk pilihan investasi, biaya dan pengeluaran lain, batasan dan / atau batasan rencana (seperti aturan mengenai perubahan penerima manfaat atau pilihan investasi), dan apakah rencana tersebut memungkinkan rollover dari pendidikan lain program tabungan.
Terlepas dari 529 paket yang Anda pilih, yang penting adalah Anda membuat pilihan dan mulai lebih awal. Untuk rencana tabungan perguruan tinggi, mulai dari awal akan meningkatkan efek gabungan dari pendapatan pada kontribusi. Dan untuk program kuliah prabayar, biaya kuliah biasanya lebih murah jika pembayaran di muka dilakukan lebih awal.
Opsi untuk Menarik Uang dari Paket 529
Seperti disebutkan, penarikan dari rencana 529 adalah bebas pajak jika uang itu digunakan untuk biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat di lembaga yang memenuhi syarat. Ketika tiba saatnya untuk mulai membagikan uang tunai, ada tiga opsi yang tersedia:
1. Mengirim cek ke sekolah
Mungkin kelihatannya memiliki dana yang dikirim langsung ke sekolah akan menjadi pilihan yang paling mudah, tetapi itu bisa menjadi masalah jika penarikan menambah paket bantuan keuangan. Sekolah dapat memilih untuk menyesuaikan penghargaan bantuan keuangan siswa berdasarkan pada jumlah distribusi rencana 529. Jika paket bantuan dipangkas terlalu banyak, Anda mungkin harus menarik dana tambahan dari rencana atau menutup celah dari kantong Anda sendiri. Strategi dengan cermat bagaimana Anda akan memaksimalkan opsi bantuan siswa untuk 529 penerima manfaat Anda sebelum Anda mengirim uang.
2. Mengirim cek kepada diri sendiri
Memiliki cek yang dikirimkan kepada diri Anda dapat menghindari masalah itu, tetapi hal itu membuat Anda siap untuk memastikan bahwa pengeluaran siswa Anda dibayar. Anda juga harus melaporkan distribusi pada SPT Anda, mengharuskan Anda untuk mengajukan Formulir 1099-Q. Ini mungkin memicu pajak dan hukuman pada distribusi, bahkan ketika dana telah digunakan untuk biaya pendidikan yang berkualitas.
3. Mengirim cek ke penerima Anda
Opsi ini menimbulkan paling sedikit kerumitan, memungkinkan Anda untuk memotong masalah berpotensi berkurangnya paket bantuan keuangan atau menyebabkan cegukan dengan pengajuan pajak Anda. Dengan asumsi siswa bertanggung jawab menggunakan dana untuk membayar biaya pendidikan, distribusi akan dianggap bebas pajak dan tidak akan menyebabkan snafus pada waktu pajak selama penerima manfaat Anda mengajukan pengembalian mereka sendiri.
Jika distribusi seperti itu berakhir menjadi peristiwa kena pajak, pendapatan akan dikenakan pajak pada tarif pajak penerima, bukan tarif pajak pemegang rencana. Katakan, misalnya, bahwa Anda memiliki rencana mengirim siswa Anda cek $ 20.000 untuk menutup biaya untuk tahun ajaran yang akan datang, setelah itu mereka tiba-tiba menerima beasiswa $ 5.000 yang tidak terduga. Jumlah beasiswa yang tidak digunakan untuk biaya pendidikan akan menjadi penghasilan kena pajak. Namun, Internal Revenue Service tidak akan menempel pada penalti 10% tambahan yang biasanya berlaku ketika kelebihan distribusi dibuat dari rencana 529.
Meskipun menabung dalam paket 529 menawarkan banyak manfaat bagi orang tua dan siswa, penting untuk memiliki strategi untuk menarik diri dari akun Anda begitu saatnya tiba. Memiliki uang yang dibayarkan langsung ke ahli waris Anda dapat meminimalkan sakit kepala, tetapi Anda harus memeriksa dengan administrator paket Anda untuk memastikan itu pilihan terbaik. (Untuk bacaan terkait, lihat "Bisakah Rencana 529 Diterapkan pada Pinjaman Siswa?")
