Pengambilan Kunci
- Formulir IRS 5498 mencakup pelaporan pendapatan untuk IRA. Wali atau penerbit IRA Anda adalah yang bertanggung jawab untuk mengirimkan Formulir 5498 ke IRS. Formulir ini relatif sederhana tetapi jika Anda mengalami masalah, bekerja dengan siapa pun yang mengeluarkan IRA atau Anda penasihat pajak / akuntan jika Anda memilikinya. Anda tidak perlu melakukan apa pun dengan formulir itu sendiri. Simpan saja dengan catatan pajak Anda.
Dasar
Pelaporan berlaku untuk IRA tradisional; itu juga mencakup IRA Roth, IRA SEP, IRA SEDERHANA dan IRA yang dianggap (yang merupakan rencana kontribusi karyawan yang ditetapkan sebagai IRA tradisional atau Roth yang ditempelkan pada rencana pensiun yang berkualifikasi dari pemberi kerja). Jenis IRA ditandai dengan tanda centang dalam kotak 7 formulir. Formulir 5498 termasuk informasi (nama, alamat dan nomor identifikasi federal) tentang wali amanat dan termasuk jenis informasi yang sama untuk peserta, yang merupakan pemilik IRA.
Informasi kontribusi
Formulir mencantumkan kontribusi yang dibuat untuk IRA untuk tahun pajak formulir (jika tidak ada kontribusi yang dilakukan, maka tidak ada entri). Semua kontribusi IRA untuk tahun ini dari semua jenis IRA ditambahkan bersama-sama, dengan total yang dimasukkan dalam kotak 1. Beberapa jenis kontribusi kemudian dikelompokkan secara khusus: kotak 10 untuk Roth IRA, kotak 8 untuk SEP, dan kotak 9 untuk SIMPLE. IRA yang dianggap diperlakukan sebagai IRA biasa; mereka mungkin IRA tradisional atau Roth.
Formulir (kotak 2) juga melaporkan kontribusi rollover. Hanya satu rollover diizinkan dalam jangka waktu 12 bulan untuk IRA, tetapi tidak ada batasan jumlah dolar rollover. Dengan demikian, distribusi $ 15.000 dari IRA dapat digulirkan ke IRA lain; dilaporkan pada formulir ini. (Untuk lebih lanjut tentang rollover IRA, lihat Panduan Ke 401 (k) Dan Rollover IRA dan Hindari Pajak pada Rollover IRA .)
Formulir ini tidak melaporkan transfer langsung, disebut transfer trustee-to-trustee. Anda dapat melakukan sebanyak mungkin transfer ini setiap tahun seperti yang Anda inginkan. Formulir ini harus dikirimkan kepada Anda paling lambat 1 Juni, setelah tahun ini. dimana kontribusi terkait.
Seorang wajib pajak yang mengklaim potongan yang lebih besar dari jumlah yang dilaporkan pada Formulir 5498 kemungkinan akan menerima surat dari IRS yang merujuk perbedaan tersebut. Surat itu akan meminta tambahan pajak, bunga, dan denda atas segala kekurangan pembayaran pajak yang dihasilkan dari pengurangan melebihi jumlah yang dilaporkan dalam formulir.
Konversi dan Recharacterizations
Kotak 3 pada formulir melaporkan konversi ke Roth IRA. Jumlah yang dikonversi ke jenis IRA ini tidak membatasi jumlah yang dapat disumbangkan setiap tahun ke IRA, termasuk Roth IRA.
Mulai 1 Januari 2018, Anda tidak dapat lagi mengubah tanda konversi menjadi Roth IRA. Namun, Anda dapat menyusun kembali kontribusi yang dibuat untuk satu jenis IRA (Roth atau tradisional) seperti yang telah dibuat untuk jenis IRA lainnya. Untuk melakukan ini, cukup menginstruksikan wali amanat dari lembaga yang memegang IRA Anda untuk mentransfer jumlah kontribusi Anda ditambah penghasilan ke berbagai jenis IRA, baik dengan wali amanat yang sama atau wali yang berbeda. Kontribusi yang dikarakterisasi ulang dimasukkan dalam Kotak 4 Formulir 5498.
Informasi Penarikan dan Distribusi
Mereka yang berusia 70 ½ tahun ke atas, serta mereka yang mewarisi IRA, harus mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari akun setiap tahun. RMD untuk tahun berjalan didasarkan pada nilai pasar wajar dari akun pada tanggal 31 Desember tahun sebelumnya. Misalnya, nilai akun pada tanggal 31 Desember 2015, menentukan RMD untuk 2016. Jumlah ini dilaporkan dalam kotak 5 dari Formulir 5498.
Formulir mencatat (melalui kotak 11), apakah RMD diperlukan untuk tahun di mana Anda menerima formulir (misalnya, formulir 2015 mencatat apakah diperlukan RMD untuk 2016). Formulir juga melaporkan jumlah RMD yang harus diambil (berdasarkan perhitungan tertentu yang dibuat oleh wali amanat) (kotak 12b) dan tanggal untuk RMD (kotak 12a).
Untuk memfasilitasi RMD, formulir ini harus dilengkapi pada 31 Januari yang menunjukkan nilai akun pada 31 Desember sebelumnya. Dengan demikian, formulir yang menunjukkan nilai akun pada tanggal 31 Desember 2015, harus diisi pada 1 Februari 2016 (31 Januari adalah hari Minggu). (Untuk lebih lanjut tentang RMD, lihat Bagaimana Menghitung Distribusi Minimum yang Diperlukan .)
