Klien yang berusaha untuk membubarkan aset duniawi mereka dengan cara yang kompleks atau spesifik akan sering menggunakan perwalian hidup sebagai wahana pilihan. Instrumen serba guna ini dapat memberi para pengguna banyak manfaat dan perlindungan yang memastikan bahwa keinginan dan kebutuhan keuangan mereka terpenuhi secara efisien saat mereka hidup, dan juga setelah mereka mati.
Konstitusi Perwalian yang Dapat Dicabut
Kepercayaan, menurut definisi, adalah instrumen hukum yang diciptakan oleh seorang pengacara. Suatu kepercayaan menyerupai sebuah perusahaan dalam arti bahwa itu adalah entitas terpisah yang dapat memiliki, membeli, menjual, memegang dan mengelola properti sesuai dengan serangkaian instruksi tertentu. Ini memiliki nomor ID pajaknya sendiri dan dapat dikenakan pajak sebagai entitas terpisah atau terstruktur sebagai instrumen pass-through yang meneruskan semua penghasilan kena pajak yang dihasilkan oleh aset dalam perwalian kepada pemberi. Ini biasanya terjadi pada perwalian yang dapat dibatalkan, karena tarif pajak untuk perwalian adalah yang tertinggi dalam kode pajak.
Biasanya ada empat pihak yang terlibat dalam perwalian:
- Pemberi adalah orang yang menciptakan kepercayaan (dengan membayar pengacara untuk menyusunnya) dan kemudian mendanainya dengan menyetor uang tunai atau aset ke dalam rekening kepercayaan. Properti berwujud hanya diberi judul ulang atas nama perwalian. Perwalian ditunjuk oleh pemberi hibah untuk mengawasi pengelolaan aset dalam perwalian dan mengikuti instruksi apa pun yang telah ditulis oleh pemberi hibah dalam perwalian tersebut. Penerima manfaat adalah penerima untuk siapa aset yang dikelola. Pengacara atau pihak lain yang benar-benar membuat dokumen kepercayaan itu sendiri. Pemberi, wali amanat, dan penerima manfaat (setidaknya penerima manfaat utama) semuanya bisa menjadi orang yang sama dalam banyak kasus.
Semua trust bisa dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan. Jenis yang pertama memungkinkan pemberi untuk mengubah instruksi dalam perwalian, mengambil aset dari perwalian dan menghentikannya. Perwalian yang tidak dapat dibatalkan disebut seperti itu karena aset yang ditempatkan di dalamnya tidak dapat dihapus oleh siapa pun karena alasan apa pun. Instruksi yang ditulis ke dalamnya juga tidak dapat diubah. Kebanyakan perwalian yang dapat ditarik kembali dikenal sebagai perwalian yang dapat dicabut karena mereka diciptakan saat pemberi hibah masih hidup.
Pro dan Kontra dari Trust yang Dapat Dicabut
Perwalian yang dapat dibatalkan dapat memungkinkan pemberi dana untuk membubarkan aset dengan cara yang akan sangat sulit dilakukan dengan surat wasiat. Semua aset yang disimpan ke dalam trust yang dapat dibatalkan dapat tanpa syarat dibebaskan dari proses pengesahan hakim, yang dapat sangat menyederhanakan dan mempercepat proses perencanaan perkebunan. Aset yang bertempat di perwalian juga biasanya dikecualikan dari kreditor dan penilaian hukum, yang dapat membuat perbedaan besar bagi mereka yang berakhir dengan kalahnya tuntutan hukum.
Selain itu, semua kegiatan yang berkaitan dengan perwalian dan penyebaran aset mereka kepada penerima manfaat sangat rahasia dan tidak dipublikasikan dalam catatan publik pengadilan pengesahan hakim.
Kerugian utama mereka mungkin adalah biaya mereka, karena beberapa perwalian dapat membuat biaya ribuan dolar untuk dibuat jika mereka kompleks atau jika mereka berurusan dengan aset tidak berwujud yang rumit.
Jenis-jenis Trust yang Dapat Dicabut
Ada beberapa jenis trust yang dapat dibatalkan yang dirancang untuk memenuhi tujuan tertentu. Mereka termasuk:
Kepercayaan Properti Minat Terminal Berkualitas (QTIP): Jenis kepercayaan ini umumnya digunakan ketika pemberi telah bercerai dan menikah lagi. Pemberi hibah akan menyebutkan pasangan saat ini sebagai penerima utama, dan ia akan dapat menggunakan properti (seperti rumah) di dalam kepercayaan selama mereka tinggal. Properti itu kemudian akan dibagikan kepada anak-anak yang diberikan oleh pemberi dari pernikahan sebelumnya pada saat kematian pasangan kedua.
Amal Amal: Ada beberapa jenis trust amal yang digunakan untuk memberi hadiah sejumlah besar properti untuk amal dengan cara yang nyaman. Ada sisa amal dan trust memimpin amal, dan juga unitrust amal. Semua kepercayaan ini memungkinkan donor untuk menghasilkan pengurangan pajak amal yang substansial dan juga memberikan manfaat untuk tujuan amal yang mereka yakini.
Insentif Kepercayaan: Jenis kepercayaan ini dapat menghargai penerima manfaat dengan moneter atau insentif lain jika memenuhi kriteria tertentu yang ditetapkan oleh pemberi. Ini bisa termasuk mendapatkan pendidikan, menikah dengan tipe orang tertentu atau mencapai tujuan lain.
Ada juga jenis lain dari perwalian yang dapat dibatalkan yang dirancang untuk mengurangi pajak tanah bagi pemberi dana yang kaya, melindungi tanah dari tuntutan hukum dan memfasilitasi strategi pengeluaran Medicaid.
Garis bawah
Perwalian yang dapat dibatalkan dapat mencapai banyak tujuan dan memberikan banyak manfaat bagi pemberi dana dan penerima manfaat. Mereka dapat digunakan untuk mengurangi pajak pendapatan dan perkebunan dan menghindari surat pengesahan hakim. Biaya mereka dapat bervariasi sesuai dengan kompleksitasnya dan jumlah mereka yang digunakan. Untuk informasi lebih lanjut tentang perwalian yang dapat dibatalkan dan bagaimana mereka dapat menguntungkan Anda, kunjungi situs web Financial Planning Association di www.fpanet.org.
