Apa itu Pinjaman Non-Akrual?
Pinjaman non-akrual adalah pinjaman non-kinerja yang tidak menghasilkan suku bunga yang disebutkan karena tidak dibayar dari peminjam. Pinjaman non-akrual lebih cenderung gagal bayar, artinya pemberi pinjaman tidak akan menerima pokok dan bunganya kecuali jika peminjam memiliki jaminan yang memadai untuk menutup pinjaman. Karena pinjaman ini dapat memiliki bunga yang dikreditkan hanya ketika peminjam melakukan pembayaran, bunga pinjaman non-akrual dicatat sebagai pendapatan yang diperoleh. Pinjaman non-akrual juga kadang-kadang disebut atau digambarkan sebagai pinjaman 'diragukan', pinjaman 'bermasalah' atau pinjaman 'masam'.
Bagaimana Pinjaman Non-Akrual Bekerja
Pinjaman non-akrual terjadi setelah 90 hari tidak membayar, dan bunga berhenti menumpuk. Bank mengklasifikasikan pinjaman sebagai kurang lancar dan melaporkan perubahan tersebut ke agen pelaporan kredit, yang menurunkan skor kredit peminjam. Pemberi pinjaman mengubah penyisihan kerugian potensial pinjaman, menyisihkan cadangan untuk melindungi kepentingan keuangan bank, dan dapat mengambil tindakan hukum terhadap peminjam. Pinjaman ditempatkan secara tunai, yang berarti bahwa bunga hanya dicatat saat diterima saat pembayaran dikumpulkan, bukan sebagai pembayaran yang diasumsikan. Biasanya, pendapatan bunga timbul dari pinjaman, karena pembayaran rutin atas pokok dan bunga diasumsikan.
Menurut Federal Deposit Insurance Corp (FDIC), aset harus dilaporkan dalam status non-akrual jika salah satu dari tiga kriteria terpenuhi:
- Itu dipertahankan berdasarkan uang tunai karena kemunduran dalam kondisi keuangan peminjam; Pembayaran penuh pokok atau bunga tidak diharapkan, atau; Pokok atau bunga telah default untuk jangka waktu 90 hari atau lebih kecuali aset tersebut keduanya aman dan dalam proses pengumpulan.
Aset yang diamankan dengan baik adalah aset yang dijamin dengan agunan (hak gadai, jaminan properti nyata atau pribadi atau sekuritas yang cukup berharga untuk menutupi utang, atau dijamin oleh pihak yang bertanggung jawab secara finansial.
Kecuali jika pinjaman memiliki agunan yang memadai (seperti dengan hipotek) jika bunga tidak dibayarkan selama 90 hari pinjaman ditempatkan secara tunai, berarti bunga apa pun tidak dapat dikreditkan ke akun pendapatan pemberi pinjaman sampai telah diterima.
Restrukturisasi Pinjaman Non Akrual
Setelah memasukkan status non-akrual, peminjam biasanya bekerja dengan pemberi pinjaman dalam menentukan rencana untuk melunasi hutang. Setelah meninjau status pendapatan dan pengeluaran peminjam, pemberi pinjaman dapat membuat restrukturisasi hutang bermasalah (TDR).
TDR dapat menghapus bagian dari pokok pinjaman atau pembayaran bunga, menurunkan suku bunga, memungkinkan pembayaran dengan bunga saja, atau memodifikasi syarat pembayaran dengan cara lain. Pembayaran utang yang lebih rendah dapat dilakukan sampai keadaan moneter peminjam membaik. Pemberi pinjaman dapat memperoleh kembali setidaknya pokoknya, daripada kehilangan seluruh investasinya.
Mengembalikan Pinjaman ke Status Akrual
Salah satu opsi untuk mengembalikan pinjaman ke status akrual melibatkan peminjam membayar semua pokok, bunga, dan biaya yang sudah jatuh tempo dan melanjutkan pembayaran bulanan sebagaimana diuraikan dalam kontrak. Pilihan lain termasuk menjaga tetap dengan pembayaran pokok dan bunga yang dijadwalkan selama enam bulan dan memberikan kreditur jaminan yang wajar bahwa pokok, bunga, dan biaya yang belum dibayar akan dibayarkan dalam jumlah waktu tertentu. Opsi ketiga mensyaratkan bahwa peminjam memberikan jaminan untuk mengamankan pinjaman kepada pemberi pinjaman, membayar kembali saldo terutang dalam waktu 30 hingga 90 hari, dan melanjutkan pembayaran bulanan sebagaimana dirinci dalam kontrak.
Contoh Pinjaman Non-Akrual
Pada kuartal keempat 2017, pinjaman $ 91, 5 juta dari Bank A ke Perusahaan B berada dalam status non-akrual. Ketika Bank A mengambil pinjaman, bank sudah memiliki $ 60 juta pada biaya dan $ 49 juta pada nilai pasar wajar (FMV) dalam pinjaman kepada Perusahaan B. Mengambil hutang tambahan, pinjaman dikonversi menjadi produksi yang disukai dan bukan-penghasilan. Tidak ada investasi yang tampaknya membayar pendapatan saat ini. Bank A yakin Perusahaan B akan berbalik dan utang akan dilunasi.
