Daftar Isi
- Apa itu Kredit Pajak Tidak Dapat Dikembalikan?
- Bagaimana Kredit Pajak Tidak Dapat Dikembalikan Bekerja
- Contoh Kredit Pajak Tidak Dapat Dikembalikan
- Pro dan Kontra Kredit Tidak Dapat Dikembalikan
Apa itu Kredit Pajak Tidak Dapat Dikembalikan?
Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan adalah kredit pajak yang hanya dapat mengurangi kewajiban wajib pajak menjadi nol. Jumlah yang tersisa dari kredit secara otomatis hangus oleh wajib pajak.
Kredit yang tidak dapat dikembalikan juga dapat disebut sebagai kredit pajak yang dapat dibuang, yang dapat dibandingkan dengan kredit pajak yang dapat dikembalikan.
Pengambilan Kunci
- Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan adalah jenis keringanan pajak penghasilan yang mengurangi dolar penghasilan kena pajak seseorang untuk dolar. Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan hanya dapat mengurangi penghasilan kena pajak hingga nol dan tidak akan menghasilkan pengembalian pajak dalam hal potensi kredit melebihi penghasilan kena pajak (seperti kredit yang akan dikembalikan). Contoh di AS termasuk kredit pajak asing, kredit bunga hipotek, dan perawatan anak atau tanggungan, antara lain.
Bagaimana Kredit Pajak Tidak Dapat Dikembalikan Bekerja
Pemerintah memberikan keringanan pajak tertentu dalam bentuk kredit pajak untuk mengurangi kewajiban pajak pembayar pajaknya. Kredit pajak diterapkan pada jumlah pajak yang terutang oleh wajib pajak setelah semua pengurangan dilakukan dari penghasilan kena pajaknya, dan kredit ini mengurangi total tagihan pajak dari satu dolar per dolar ke dolar. Jika seseorang berutang $ 3.000 ke pemerintah dan memenuhi syarat untuk kredit pajak $ 1.100, dia hanya perlu membayar $ 1.900 setelah kredit diterapkan.
Kredit pajak lebih menguntungkan daripada pengurangan atau pengecualian pajak karena kredit pajak mengurangi kewajiban pajak dolar untuk dolar. Sementara pengurangan atau pembebasan masih mengurangi kewajiban pajak final, mereka hanya melakukannya dalam tarif pajak marjinal individu. Misalnya, seorang individu dalam braket pajak 22% akan menghemat $ 0, 22 untuk setiap dolar pajak marjinal yang dikurangkan. Namun, kredit akan mengurangi kewajiban pajak sebesar $ 1 penuh.
Pengurangan Pajak Vs. Kredit pajak
Kredit pajak dapat dikembalikan atau tidak dapat dikembalikan. Kredit pajak yang dapat dikembalikan biasanya menghasilkan cek pengembalian uang jika kredit pajak lebih dari total kewajiban pajak individu. Seorang wajib pajak yang menerapkan kredit pajak $ 3.400 ke tagihan pajaknya $ 3.000 akan mengurangi tagihannya menjadi nol, dan bagian yang tersisa dari kredit, yaitu $ 400, dikembalikan kepadanya.
Di sisi lain, kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan tidak menghasilkan pengembalian dana kepada wajib pajak karena hanya akan mengurangi pajak terhutang ke nol. Mengikuti contoh di atas, jika kredit pajak $ 3.400 tidak dapat dikembalikan, individu tidak akan berutang apa pun kepada pemerintah, tetapi juga akan kehilangan jumlah $ 400 yang tersisa setelah kredit diterapkan.
Tidak seperti pengurangan pajak, kredit pajak mengurangi jumlah pajak yang harus Anda bayar, dolar untuk dolar.
Contoh Kredit Pajak Tidak Dapat Dikembalikan
Kredit pajak yang paling umum diklaim tidak dapat dikembalikan. Contohnya termasuk:
- Kredit SaverKredit belajar seumur hidup (LLC) Kredit adopsiKredit kredit perawatan anak dan tanggungan Kredit pajak asing (FTC) Kredit pajak bunga hipotek Kredit yang lebih cepat dan cacat Kredit properti yang efisien energi perumahanKredit properti bisnis (GBC) Kredit kendaraan bermotor alternatifKredit untuk pemegang obligasi kredit pajak
Beberapa kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan, seperti kredit bisnis umum dan kredit pajak asing, memungkinkan pembayar pajak untuk membawa jumlah yang tidak terpakai ke depan untuk tahun pajak mendatang.Namun, ada batas waktu yang diterapkan pada aturan carryover. Misalnya, sementara bagian yang tidak terpakai dari GBC dapat dijalankan hingga 20 tahun, seorang individu hanya dapat membawa FTC jumlah yang tidak terpakai maju hingga sepuluh tahun.
Pro dan Kontra Kredit Tidak Dapat Dikembalikan
Seorang wajib pajak yang memiliki kredit pajak yang dapat dikembalikan dan tidak dapat dikembalikan dapat memaksimalkan potensi total kreditnya jika ia menghitung kreditnya yang tidak dapat dikembalikan sebelum menerapkan kredit yang memenuhi syarat yang dapat dikembalikan. Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan harus digunakan terlebih dahulu untuk meminimalkan pajak terhutang. Hanya setelah kredit pajak yang dapat dikembalikan diterapkan untuk mengurangi jumlah yang diminimalkan lebih jauh sehingga jika jatuh di bawah nol, jika kewajiban pajak menjadi negatif, individu akan menerima cek pengembalian untuk jumlah total di bawah nol.
Jika ia mengajukan pajaknya dalam urutan terbalik, ia akan menggunakan semua kreditnya yang dapat dikembalikan dan yang tidak dapat dikembalikan hanya akan mengurangi pajak terutang ke nol — tidak kurang.
Namun, kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan, dapat berdampak negatif terhadap wajib pajak berpenghasilan rendah, karena mereka sering tidak dapat menggunakan seluruh jumlah kredit. Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan berlaku pada tahun pelaporan saja, berakhir setelah pengembalian diajukan, dan tidak dapat dibawa ke tahun-tahun mendatang. Pada tahun pajak 2019, contoh spesifik kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan termasuk kredit untuk adopsi, kredit anak dan perawatan dependen, kredit pajak saver untuk pendanaan rekening pensiun, dan kredit bunga hipotek.
