Apa itu Cadangan Rugi
Cadangan kerugian adalah estimasi kewajiban entitas asuransi dari klaim di masa depan. Biasanya terdiri dari aset likuid, cadangan kerugian memungkinkan perusahaan asuransi untuk menutupi klaim yang dibuat terhadap kebijakan yang ditanggungnya. Memperkirakan kewajiban dapat menjadi tugas yang rumit. Penanggung harus memperhitungkan durasi kontrak asuransi, jenis asuransi yang ditawarkan dan kemungkinan klaim diselesaikan dengan cepat. Penanggung harus menyesuaikan perhitungan cadangan kerugian karena keadaan berubah.
Ketika entitas asuransi menanggung polis baru, ia mencatat piutang premi (yang merupakan aset) dan kewajiban klaim (yang merupakan liabilitas). Kewajiban dianggap sebagai bagian dari akun kerugian yang belum dibayarkan, yang merupakan cadangan kerugian.
BREAKING DOWN Kehilangan Cadangan
Akuntansi cadangan kerugian melibatkan perhitungan yang rumit karena kerugian dapat datang kapan saja, termasuk tahun-tahun berikutnya. Misalnya, penyelesaian litigasi akhir dengan penggugat mungkin memerlukan pengadilan multi-tahun.
Penanggung lebih suka menggunakan nilai sekarang ketika menghitung klaim karena memungkinkan mereka untuk mempertimbangkan bunga. Namun, regulator mengharuskan klaim dicatat pada nilai aktual kerugian - nilai nominalnya. Cadangan kerugian yang tidak didiskontokan akan lebih besar dari cadangan diskon yang didiskontokan. Persyaratan peraturan ini menghasilkan kewajiban yang dilaporkan lebih tinggi.
Regulator menentukan pendapatan kena pajak perusahaan asuransi dengan mengambil jumlah premi tahunan dikurangi setiap kenaikan cadangan kerugian. Perhitungan ini disebut pengurangan cadangan kerugian. Pendapatan, yang merupakan pendapatan penjamin asuransi, termasuk pengurangan cadangan kerugian, ditambah pendapatan investasi.
Perusahaan asuransi dapat menggunakan cadangan kerugian untuk perataan laba. Proses klaim bisa rumit; menentukan apakah entitas asuransi menggunakan cadangan kerugian untuk memperlancar pendapatan mensyaratkan memeriksa perubahan kesalahan cadangan kerugian entitas asuransi, relatif terhadap pendapatan investasi sebelumnya.
Cadangan dan Pinjaman Kerugian
Lembaga pemberi pinjaman juga menggunakan cadangan kerugian untuk mengelola pembukuan mereka.
Misalnya, pertimbangkan Bank ABC yang memberikan pinjaman $ 10.000.000 ke berbagai perusahaan dan perorangan. Meskipun Bank ABC bekerja sangat keras untuk memenuhi syarat orang-orang yang memberikan pinjaman, beberapa pasti akan default atau tertinggal, dan beberapa pinjaman harus dinegosiasikan ulang.
Bank ABC memahami kenyataan ini dan, dengan demikian, memperkirakan bahwa 2 persen dari pinjamannya, atau $ 200.000, mungkin tidak akan pernah dikembalikan. Perkiraan $ 200.000 ini adalah cadangan kerugian pinjaman Bank ABC, dan mencatat cadangan ini sebagai angka negatif pada bagian aset dari neraca.
Jika Bank ABC memutuskan untuk menghapuskan seluruh atau sebagian pinjaman, bank akan menghapus pinjaman dari saldo asetnya dan juga menghapus jumlah penghapusan dari cadangan kerugian pinjaman. Jumlah yang dikurangkan dari cadangan kerugian pinjaman dapat dikurangkan dari pajak untuk Bank ABC.
