Apa itu Forward Averaging?
Forward averaging melibatkan memperlakukan distribusi lump-sum-rencana pensiun seolah-olah mereka tersebar dalam periode waktu yang lebih lama. Penerusan rata-rata hanya tersedia untuk peserta yang memenuhi syarat yang lahir sebelum 1936 dan memenuhi persyaratan tertentu.
Cara Maju Rata-Rata Bekerja
Forward averaging adalah teknik untuk menurunkan tarif pajak pada pendapatan tahun ini. Tanpa rata-rata maju, distribusi lump sum dari program pensiun dapat mendorong wajib pajak ke golongan pajak yang lebih tinggi. Namun, rata-rata maju memungkinkan wajib pajak untuk menyebarkan pendapatan pensiun lump-sum selama beberapa tahun sebelumnya, biasanya lima atau sepuluh tahun. Kemudian, tarif pajak dihitung berdasarkan rata-rata tahun-tahun sebelumnya.
Distribusi lump sum diperlakukan untuk tujuan pajak seolah-olah telah menyebar secara merata selama lima atau sepuluh tahun. Karena wajib pajak kemungkinan besar akan memiliki pendapatan yang lebih rendah pada tahun-tahun sebelumnya, rata-rata maju umumnya menghasilkan distribusi dari program pensiun yang dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah daripada tarif pajak biasa individu.
Batas untuk Meneruskan Rata-rata
Penerusan rata-rata hanya tersedia untuk segmen tertentu dari wajib pajak. Individu harus dilahirkan sebelum 2 Januari 1936, untuk memenuhi syarat untuk aturan rata-rata sepuluh tahun ke depan saat ini yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service. Selain itu, individu harus menerima distribusi paket yang memenuhi syarat dalam bentuk distribusi lump-sum. Menurut IRS, distribusi lump sum adalah distribusi yang dibayarkan karena kematian peserta program, setelah peserta mencapai usia 59 ½, karena peserta terpisah dari layanan atau setelah peserta, jika wiraswasta, menjadi cacat total dan permanen. Selain itu, seluruh saldo program pensiun harus didistribusikan kepada peserta dalam satu tahun kalender, dan peserta harus telah terdaftar dalam program pensiun setidaknya lima tahun sebelum distribusi.
Rata-rata pendapatan lima tahun dicabut untuk tahun-tahun pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2000.
Keuntungan dan Kerugian Forward Averaging
Penerusan rata-rata dapat memberikan manfaat pajak dalam situasi tertentu. Dengan menyebarkan distribusi lump sum selama beberapa tahun, individu umumnya dapat tetap berada di golongan pajak yang lebih rendah. Namun, dalam beberapa kasus mungkin ada kelemahan untuk meneruskan rata-rata. Kebijakan rata-rata sepuluh tahun ke depan saat ini menggunakan perhitungan berdasarkan tarif pajak tahun 1986.
Braket teratas pada tahun 1986 dikenakan pajak sebesar 50 persen, sehingga yang berpenghasilan tinggi mungkin tidak mendapat manfaat dari rata-rata maju. Selain itu, dengan mengambil distribusi lump sum dan menerapkan rata-rata maju, seseorang lupa opsi untuk menggulung dana itu ke dalam akun pajak tangguhan,
