Pengecualian pendapatan yang diperoleh asing mencegah pajak berganda dengan tidak termasuk pendapatan dari AS, perpajakan. Amerika Serikat akan mengenakan pajak atas penghasilan Anda yang diperoleh di seluruh dunia. Namun, jika Anda seorang ekspatriat Amerika, ini artinya Anda dikenakan pajak dua kali atas penghasilan ini. Penghasilan yang Anda terima di luar negeri, melihat pajak negara asing, dan dapat dikenakan pajak lagi oleh IRS.
Breaking Down Penghasilan Penghasilan Asing
Pengecualian pendapatan yang diterima asing dipilih pada Formulir pajak IRS 2555. Selanjutnya, wajib pajak yang mengklaim pengecualian ini tidak dapat mengurangi biaya bisnis yang timbul relatif terhadap pendapatan asing, memberikan kontribusi rencana pensiun domestik dalam bentuk apa pun yang didasarkan pada pendapatan ini atau mengklaim kredit pajak atau potongan pajak yang dibayarkan kepada pemerintah asing atas pendapatan ini.
Selain itu, Anda harus memenuhi kualifikasi khusus untuk mengklaim pengecualian pendapatan yang diterima asing.
- Anda adalah warga negara AS atau penduduk asing. Orang asing yang menetap adalah orang asing dan merupakan penduduk tetap tanpa kewarganegaraan dari negara tempat mereka tinggal. Untuk masuk dalam klasifikasi ini di Amerika Serikat, seseorang harus memiliki kartu hijau saat ini atau memilikinya selama tahun kalender terakhir. Anda harus memiliki kualifikasi di negara asing. Status kehadiran yang memenuhi syarat dipenuhi dengan memenuhi Bonafide Resident Test dengan menjadi penduduk di negara itu untuk tahun pajak penuh. Anda juga dapat memenuhi Tes Kehadiran Fisik dengan hadir secara fisik di sana selama setidaknya 330 hari dalam periode 12 bulan berturut-turut. Anda telah membayar pajak asing atas pendapatan yang diperoleh asing. Anda memiliki pendapatan luar negeri yang diperoleh jika Anda menerima upah melalui pekerjaan atau kompensasi melalui kerja mandiri untuk layanan yang Anda lakukan di negara asing. Penghasilan yang Anda terima dari pensiun sumber asing, investasi, tunjangan, atau perjudian bukanlah penghasilan yang diperoleh asing.
Ada jumlah pengecualian maksimum menurut undang-undang ditambah jumlah perumahan asing yang membatasi pengecualian. Ini diprioritaskan jika jumlah hari kualifikasi di negara asing kurang dari satu tahun pajak penuh.
Jumlah perumahan asing adalah biaya perumahan yang Anda bayarkan dengan pendapatan yang diterima asing yang melebihi 16% dari jumlah maksimum pengecualian, atau dasar. Jumlah ini memiliki jumlah batas sebesar 30% dari jumlah pengecualian maksimum. Jumlah perumahan asing diambil sebagai pengecualian oleh karyawan dan sebagai pengurang oleh individu wiraswasta. Untuk tahun pajak 2018, jumlah pengecualian maksimum adalah $ 104.100, jumlah dasar adalah $ 16.656, dan jumlah batas adalah $ 31.230.
Contoh Pengecualian Penghasilan dari Penghasilan Asing
Mari kita lihat cara kerja pemasukan asing yang diterima. MP adalah orang Amerika yang bekerja di Vietnam. Mereka tinggal di Hanoi selama 345 hari dari tahun pajak dan absen selama 10 hari dalam perjalanan pulang untuk Thanksgiving. Mereka mendapat gaji $ 225.000 dan membayar $ 30.596 untuk menyewa flat untuk tahun itu. MP membayar $ 75.000 dalam pajak penghasilan Vietnam dan membayar $ 81.000 dalam pajak penghasilan AS atas pendapatan ini. Hasilnya adalah bahwa pendapatan yang diperoleh asing mereka dikenakan pajak dua kali.
Karena MP adalah warga negara AS yang membayar pajak asing atas pendapatan yang mereka peroleh selama 335 hari kualifikasi di negara asing, mereka dapat memilih untuk mengecualikan pendapatan yang diperoleh asing dari pendapatan kena pajak AS mereka.
Pengecualian MP tahun 2018 adalah $ 109.608. ($ 104.100 jumlah pengecualian maksimum + $ 15.040 jumlah perumahan asing x 335/365 rasio hari yang memenuhi syarat untuk total hari).
Jumlah perumahan asing MP tahun 2018 adalah $ 15.040. ($ 30.596 untuk biaya perumahan - $ 15.556 jumlah dasar). Karena $ 15.040 kurang dari jumlah tutup $ 31.230, tidak diperlukan pengurangan lebih lanjut.
Pengecualian pendapatan yang diperoleh asing memungkinkan MP untuk mengecualikan $ 109.608 dari penghasilan kena pajak mereka. Tapi, $ 115.392 tetap termasuk dan, karena mereka telah membayar pajak luar negeri $ 37.000 dan masih berhutang pajak AS $ 36.000, tetap pajak ganda.
MP harus mengambil kredit pajak asing $ 37.000 yang tidak dapat dikembalikan terhadap pajak AS $ 36.000 yang mereka miliki. Selama mereka tepat waktu mengajukan Formulir 2553 untuk memilih pengecualian pendapatan yang diterima asing dan Formulir 1116 mengklaim kredit pajak asing, mereka tidak akan berutang pajak AS atas pendapatan asing.
