Daftar Isi
- Berapa Tarif Pajak Efektif?
- Cara Kerja Tarif Pajak Efektif
- Tarif Pajak Marjinal vs. Efektif
- Contoh Tarif Pajak yang Efektif
Berapa Tarif Pajak Efektif?
Tarif pajak efektif adalah tarif pajak rata-rata yang dibayarkan oleh perusahaan atau perorangan. Tarif pajak efektif untuk individu adalah tarif rata-rata di mana penghasilan mereka, seperti upah, dan pendapatan diterima di muka, seperti dividen saham, dikenakan pajak. Tarif pajak yang efektif untuk suatu perusahaan adalah tarif rata-rata di mana laba sebelum pajak dikenakan pajak, sedangkan tarif pajak menurut undang-undang adalah persentase legal yang ditetapkan oleh hukum.
Tarif pajak efektif
Cara Kerja Tarif Pajak Efektif
Tarif pajak efektif seseorang dihitung dengan membagi angka pada baris 16 dari Formulir 1040 mereka, "Total Pajak, " dengan nomor pada baris 11 (b) dari formulir itu, "Penghasilan Kena Pajak." Untuk perusahaan, tarif pajak efektif dihitung dengan membagi total biaya pajak dengan pendapatan perusahaan sebelum pajak.
Tarif pajak efektif individu atau korporasi biasanya lebih rendah daripada tarif pajak marginal mereka.
Jadi, dinyatakan sebagai formula, tarif pajak efektif (ETR) untuk individu dan perusahaan terlihat seperti ini:
Untuk seorang individu: ETR = Total Pajak ÷ Penghasilan Kena Pajak
Untuk korporasi: ETR = Total Pajak ÷ Penghasilan Sebelum Pajak
Tarif pajak efektif biasanya hanya merujuk pada pajak pendapatan federal dan tidak memperhitungkan pajak pendapatan negara bagian dan lokal, pajak penjualan, pajak properti, atau jenis pajak lain yang mungkin dibayar seseorang. Untuk menentukan tarif pajak efektif keseluruhan mereka, individu dapat menambahkan total beban pajak mereka dan membaginya dengan penghasilan kena pajak mereka. Penghitungan ini dapat berguna ketika mencoba membandingkan tarif pajak efektif dari dua orang atau lebih, atau apa yang mungkin dibayar individu dalam pajak jika mereka hidup dalam pajak tinggi vs. pajak rendah — pertimbangan bagi banyak orang yang berpikir tentang pindah di masa pensiun.
Pengambilan Kunci
- Tarif pajak efektif merupakan persentase dari penghasilan kena pajak yang harus dibayar individu oleh pajak. Untuk perusahaan, tarif pajak perusahaan yang efektif adalah tarif yang mereka bayarkan untuk keuntungan sebelum pajak. Tarif pajak efektif biasanya hanya merujuk pada pajak pendapatan federal, tetapi dapat dihitung untuk mencerminkan beban pajak total individu atau perusahaan.
Tarif Pajak Marjinal vs. Efektif
Tarif pajak efektif adalah representasi yang lebih akurat dari kewajiban pajak keseluruhan seseorang atau perusahaan daripada tarif pajak marjinal dan biasanya lebih rendah. Ketika mempertimbangkan tarif pajak marjinal versus pajak efektif, ingatlah bahwa tarif pajak marjinal mengacu pada golongan pajak tertinggi di mana pendapatan mereka turun.
Dalam sistem pajak penghasilan yang lulus atau progresif, seperti yang ada di Amerika Serikat, pendapatan dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda yang naik ketika pendapatan mencapai ambang tertentu. Dua individu atau perusahaan dengan pendapatan di braket pajak marginal atas yang sama dapat berakhir dengan tarif pajak efektif yang sangat berbeda, tergantung pada seberapa banyak pendapatan mereka berada di braket atas.
Contoh Tarif Pajak yang Efektif
Sebagai contoh, bayangkan sistem pajak bertingkat di mana penghasilan di bawah $ 100.000 dikenakan pajak 10%, penghasilan antara $ 100.000 dan $ 300.000 dikenakan pajak 15% dan penghasilan lebih dari $ 300.000 dikenakan pajak 25%. Sekarang pertimbangkan dua orang yang sama-sama mencapai braket pajak atas 25%, meskipun satu memiliki penghasilan kena pajak $ 500.000, sementara yang lain memiliki penghasilan kena pajak $ 360.000.
Kedua individu akan membayar 10% dari penghasilan pertama mereka $ 100.000, atau $ 10.000. Keduanya kemudian akan membayar 15% persen dari penghasilan mereka antara $ 100.000 dan $ 300.000, atau $ 30.000 (15% dari $ 200.000).
Akhirnya, keduanya juga akan membayar 25% dari penghasilan mereka di atas ambang batas $ 300.000. Untuk individu dengan $ 360.000 dalam penghasilan kena pajak, itu akan menjadi $ 15.000 (25% dari $ 60.000). Tetapi untuk individu dengan $ 500.000 dalam penghasilan kena pajak, pajak akan menjadi $ 50.000 (25% dari $ 200.000). Total kewajiban pajak mereka akan menjadi $ 55.000 dan $ 90.000, masing-masing.
Sementara kedua individu mungkin mengatakan mereka berada di braket 25%, orang dengan pendapatan lebih tinggi memiliki tarif pajak efektif 18% (pajak $ 90.000 dibagi dengan pendapatan $ 500.000), sedangkan tarif pajak efektif orang lain adalah 15, 3% ($ 55.000 dibagi dengan $ 360.000).
