Daftar Isi
- Kematian Sebelum RBD
- Kematian Setelah RBD
- Pilihan Penerima Roth IRA
- Ketentuan Distribusi Rencana
Jika Anda baru saja mewarisi aset dana pensiun, Anda mungkin bingung dengan pilihan Anda. Bisakah Anda mendistribusikan dana? Bagaimana dengan memindahkannya ke rekening pensiun pribadi Anda (IRA)? Faktanya, situasinya rumit, karena opsi distribusi yang tersedia untuk penerima dana pensiun ditentukan oleh beberapa faktor.
Ini termasuk apakah pemilik rekening pensiun (selanjutnya disebut sebagai "peserta") meninggal sebelum tanggal mulai yang disyaratkan (RBD), apakah penerima adalah pasangan dari almarhum, dan usia penerima manfaat sehubungan dengan usia orang yang meninggal. pada saat kematian. Baca terus untuk mengetahui lebih mendalam tentang bagaimana aset pensiun yang diwariskan didistribusikan.
Pengambilan Kunci
- Jika Anda mewarisi akun pensiun orang yang dicintai, Anda mungkin diharuskan untuk mengambil pembayaran darinya, tergantung pada tanggal mulai yang disyaratkan (RBD) dan siapa penerima manfaat pada akun itu. seperangkat aturan distribusi berlaku. Jika pasangan berada di antara penerima manfaat lainnya — atau jika tidak ada penerima manfaat adalah pasangan — maka aturan yang berbeda berlaku. Jika penerima manfaat adalah orang yang bukan orang, seperti perkebunan atau badan amal, aturan lainnya berlaku.
Kematian Sebelum Tanggal Awal yang Diperlukan
Jika peserta meninggal sebelum RBD rencana - tanggal di mana mereka akan diberi mandat untuk mulai mengambil distribusi dari akun - pilihan yang tersedia untuk penerima tergantung pada siapa penerima dan apakah mereka adalah penerima tunggal atau salah satu dari beberapa penerima manfaat.
Apakah orang yang mewariskan rekening pensiun meninggal sebelum atau setelah tanggal mulai yang disyaratkan untuk distribusi memengaruhi opsi yang tersedia untuk penerima manfaat.
Pasangan sebagai Penerima Utama Tunggal
Pasangan yang merupakan satu-satunya penerima utama dari rekening pensiun dapat memilih untuk mendistribusikan sejumlah besar atau bahkan saldo IRA, atau hanya dapat mengambil distribusi minimum yang diperlukan selama harapan hidupnya. Jika pasangan memilih untuk mendistribusikan aset selama harapan hidupnya, pasangan tersebut diminta untuk mulai menerima distribusi pasca-kematian baik tahun setelah tahun peserta meninggal atau tahun peserta akan mencapai usia 72 tahun, tahun mana saja kemudian.
Sebelumnya, usia Diperlukan Distribusi Minimum (RMD) untuk distribusi IRA adalah 70-1 / 2, tetapi setelah berlalunya Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas Up Untuk Pensiun (SECURE) pada Desember 2019, usia RMD ditingkatkan menjadi 72.
Untuk keperluan penghitungan distribusi minimum yang disyaratkan pascakematian (RMD), harapan hidup pasangan ditentukan dengan menggunakan Tabel Harapan Hidup Tunggal yang terdapat dalam Lampiran B dari Publikasi IRS 590-B (salinan yang dapat diunduh dari situs web IRS). Tabel ini harus dirujuk untuk setiap tahun pasangan perlu menghitung RMD pasca-kematian. Misalnya, jika pasangan diharuskan untuk memulai distribusi pada tahun 2019, mereka akan berkonsultasi dengan tabel untuk menentukan periode harapan hidup untuk 2019. Pada tahun 2020, ia harus menggunakan tabel untuk menentukan harapan hidup untuk tahun 2020.
Pasangan itu juga dapat menggulungnya ke dalam IRA yang ada.
Orang Non-Pasangan dan / atau Pasangan Di antara Banyak Penerima Manfaat
Sebelumnya, penerima manfaat manusia yang bukan pasangan hidup dapat mendistribusikan aset selama harapan hidup penerima manfaat tertua. Tetapi setelah berlalunya UU SECURE, semua aset harus didistribusikan dalam waktu 10 tahun, untuk penerima manfaat non-pasangan.
Pasangan adalah pengecualian dari aturan 10 tahun, seperti halnya orang-orang cacat, dan anak-anak kecil; namun, anak-anak kecil tunduk pada aturan 10 tahun begitu mereka mencapai usia mayoritas.
Penerima Manfaat Nonpersonal
Seorang individu dapat memilih untuk menunjuk orang non-pribadi, seperti tanah milik individu atau badan amal, sebagai penerima manfaat dari rekening pensiun. Dalam hal ini, penerima manfaat nonpersonal harus membagikan saldo penuh pada tanggal 31 Desember tahun kelima setelah tahun kematian peserta.
Kematian Setelah Tanggal Awal yang Diperlukan
Jika peserta meninggal setelah RBD, ini adalah opsi yang tersedia untuk berbagai jenis penerima manfaat.
Pasangan sebagai Penerima Utama Tunggal
Penerima pasangan diharuskan untuk mendistribusikan aset baik selama harapan hidup pasangan atau harapan hidup yang tersisa dari almarhum, mana yang lebih lama. Jika dana dibagikan selama harapan hidup pasangan, harapan hidup mereka dihitung ulang setiap tahun. Jika dana dibagikan selama sisa harapan hidup almarhum, angka harapan hidup ditetapkan pada tahun kematian dan kemudian dikurangi satu pada setiap tahun berikutnya.
Misalnya, mari kita asumsikan bahwa seorang peserta meninggal pada usia 80, dan penerima manfaat pasangan adalah 75 tahun pada tahun berikutnya. Menurut Tabel Harapan Hidup Tunggal, harapan hidup peserta adalah 10, 2 dan harapan hidup penerima adalah 13, 4. Penerima pasangan akan menggunakan 13, 4, yang merupakan lebih lama dari dua harapan hidup. Jika usia dibalik, dan lebih lama dari dua harapan hidup adalah yang meninggal, pasangan akan mengurangi satu setiap tahun berikutnya untuk menentukan harapan hidup yang berlaku.
Orang Non-Pasangan dan / atau Pasangan Di antara Banyak Penerima Manfaat
Penerima manfaat non-pasangan atau beberapa penerima akan diminta untuk mendistribusikan aset selama periode 10 tahun setelah kematian pemegang IRA asli. Sebelum berlakunya UU AMAN, distribusi dapat disebarkan selama masa hidup orang yang bukan pasangan hidup.
Penerima Manfaat Nonpersonal
Jika penerima manfaat adalah bukan orang pribadi, aset harus didistribusikan selama 10 tahun ke depan.
Pilihan Penerima Roth IRA
Aturan RMD tidak berlaku untuk pemilik Roth IRA; oleh karena itu tidak ada RBD untuk Roth IRA. Namun, aturan RMD pasca-kematian (opsi penerima) berlaku untuk mereka yang mewarisi Roth IRA. Pilihan untuk penerima manfaat Roth IRA adalah sama dengan yang berlaku untuk penerima manfaat IRA tradisional jika pemiliknya meninggal sebelum RBD.
Suatu Rencana Dapat Memiliki Ketentuan Distribusi Sendiri
Penting untuk dicatat bahwa rencana pensiun tidak diperlukan untuk memungkinkan opsi yang disediakan dalam peraturan RMD. Misalnya, sebagaimana dibahas di atas, peraturan RMD menetapkan bahwa penerima manfaat bukan pasangan dari peserta yang meninggal sebelum RBD dapat mendistribusikan aset selama harapan hidup penerima atau dalam waktu lima tahun setelah peserta meninggal.
Terlepas dari ketentuan ini, perjanjian IRA atau rencana yang berkualifikasi mungkin mengharuskan penerima untuk mendistribusikan aset dalam periode yang jauh lebih pendek — misalnya, segera setelah peserta meninggal. Jika Anda mewarisi aset pensiun, pastikan untuk memeriksa dengan penyedia paket Anda tentang opsi yang tersedia.
