Apa Kompensasi yang Ditangguhkan?
Kompensasi yang ditangguhkan adalah bagian dari kompensasi karyawan yang disisihkan untuk dibayarkan di kemudian hari. Dalam kebanyakan kasus, pajak atas penghasilan ini ditangguhkan hingga dibayarkan. Bentuk kompensasi yang ditangguhkan termasuk program pensiun, program pensiun dan program opsi saham.
Cara Kerja Kompensasi yang Ditangguhkan
Seorang karyawan dapat memilih kompensasi yang ditangguhkan karena menawarkan potensi manfaat pajak. Dalam kebanyakan kasus, pajak penghasilan ditangguhkan hingga kompensasi dibayarkan, biasanya ketika karyawan pensiun. Jika karyawan mengharapkan berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah setelah pensiun daripada ketika mereka pada awalnya memperoleh kompensasi, mereka memiliki kesempatan untuk mengurangi beban pajak mereka.
Roth 401 (k) adalah pengecualian, mengharuskan karyawan untuk membayar pajak atas penghasilan saat diterima. Namun, mereka mungkin lebih disukai bagi karyawan yang berharap berada di golongan pajak yang lebih tinggi ketika mereka pensiun dan karena itu lebih suka membayar pajak di golongan mereka saat ini, golongan yang lebih rendah. Ada banyak faktor lain yang mempengaruhi keputusan ini, seperti perubahan undang-undang. Pada tahun 2019, tarif pajak federal tertinggi adalah 37% - lebih dari setengahnya pada tahun 1975. Investor harus berkonsultasi dengan penasihat keuangan sebelum membuat keputusan berdasarkan pertimbangan pajak.
Pengambilan Kunci
- Program kompensasi yang ditangguhkan adalah insentif yang digunakan pengusaha untuk menahan karyawan kunci. Kompensasi yang ditangguhkan dapat berkualitas atau tidak berkualitas. Daya tarik kompensasi yang ditangguhkan tergantung pada situasi pajak pribadi karyawan.
Jenis Kompensasi yang Ditangguhkan
Ada dua kategori luas kompensasi ditangguhkan, berkualitas dan tidak memenuhi syarat. Ini sangat berbeda dalam perlakuan hukum mereka dan, dari sudut pandang pemberi kerja, tujuan yang mereka layani. Kompensasi yang ditangguhkan sering digunakan untuk merujuk pada rencana yang tidak memenuhi syarat, tetapi istilah tersebut secara teknis mencakup keduanya.
Paket Kompensasi Tangguhan yang Memenuhi Syarat
Program kompensasi ditangguhkan yang memenuhi syarat adalah program pensiun yang diatur oleh Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan (ERISA), termasuk 401 (k) rencana, 403 (b) rencana, dan 457 rencana. Perusahaan yang memiliki rencana seperti itu harus menawarkannya kepada semua karyawan, meskipun tidak kepada kontraktor independen. Kompensasi ditangguhkan yang memenuhi syarat ditetapkan untuk keuntungan tunggal penerimanya, artinya kreditor tidak dapat mengakses dana jika perusahaan gagal membayar utangnya. Kontribusi untuk rencana ini dibatasi oleh hukum.
Paket Kompensasi Tangguhan Tanpa Kualifikasi
Paket kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat (NQDC), juga dikenal sebagai 409 (a) rencana dan "borgol emas, " memberi pengusaha cara untuk menarik dan mempertahankan karyawan yang sangat berharga, karena mereka tidak harus ditawarkan kepada semua karyawan dan memiliki tidak ada batasan kontribusi. Selain itu, kontraktor independen berhak untuk rencana NQDC. Untuk beberapa perusahaan, mereka menawarkan cara untuk merekrut bakat mahal tanpa harus membayar kompensasi penuh mereka segera, yang berarti mereka dapat menunda pendanaan kewajiban ini. Pendekatan itu, bagaimanapun, bisa menjadi taruhan.
Paket Kompensasi Ditangguhkan Non-Kualifikasi Dari Perspektif Karyawan
NQDC adalah perjanjian kontrak antara pengusaha dan karyawan, jadi sementara kemungkinannya dibatasi oleh undang-undang dan peraturan, mereka lebih fleksibel daripada rencana yang memenuhi syarat. Misalnya, NQDC mungkin menyertakan klausa yang tidak bersaing.
Kompensasi biasanya dibayarkan ketika karyawan pensiun, meskipun pembayaran juga dapat dimulai pada tanggal yang tetap, setelah perubahan kepemilikan perusahaan, atau karena cacat, kematian atau keadaan darurat (yang didefinisikan secara ketat). Tergantung pada ketentuan kontrak, kompensasi yang ditangguhkan mungkin dipertahankan oleh perusahaan jika karyawan dipecat, cacat ke pesaing atau kehilangan manfaat. Distribusi awal pada rencana NQDC memicu hukuman IRS yang berat.
Dari perspektif karyawan, rencana NQDC menawarkan kemungkinan pengurangan beban pajak dan cara menabung untuk masa pensiun. Karena batas kontribusi, eksekutif yang sangat dikompensasi mungkin hanya dapat menginvestasikan sebagian kecil dari pendapatan mereka dalam rencana yang memenuhi syarat; Paket NQDC tidak memiliki kekurangan ini. Di sisi lain, ada risiko bahwa jika perusahaan bangkrut, kreditor akan mengambil dana untuk rencana NQDC, karena ini tidak memiliki perlindungan yang sama dengan rencana kualifikasi. Hal ini dapat menjadikan NQDC pilihan berisiko bagi karyawan yang distribusinya mulai bertahun-tahun, atau yang perusahaannya berada dalam posisi keuangan yang lemah.
NQDC mengambil bentuk yang berbeda, termasuk stok atau opsi, rencana tabungan yang ditangguhkan dan rencana pensiun eksekutif tambahan (SERP), atau dikenal sebagai "rencana top cap".
