Apa itu Crummey Trust?
Kepercayaan Crummey adalah bagian dari teknik perencanaan perkebunan yang dapat digunakan untuk mengambil keuntungan dari pengecualian pajak hadiah saat mentransfer uang atau aset ke orang lain sambil mempertahankan opsi untuk menempatkan batasan kapan penerima dapat mengakses uang itu.
Pengambilan Kunci
- Trust Crummey digunakan untuk mengambil keuntungan dari pengecualian pajak hadiah. Trust Crummey sering digunakan oleh orang tua untuk hadiah anak-anak mereka. Trust Crummey diberi nama setelah Clifford Crummey, yang merupakan orang pertama yang menggunakan teknik ini.
Bagaimana Crummey Trust Bekerja
Perwalian Crummey biasanya digunakan oleh orang tua untuk memberi anak-anak mereka hadiah seumur hidup sambil melindungi uang mereka dari pajak hadiah selama nilai hadiah itu sama dengan atau kurang dari jumlah pengecualian tahunan yang diizinkan. Untuk tahun pajak 2019, jumlah itu adalah $ 15.000. Kepercayaan Crummey memungkinkan keluarga untuk terus membuat hadiah tahunan $ 15.000 sambil menempatkan uang dalam dana yang dilindungi. Dana yang dilindungi melindungi dari pajak hadiah yang dikenakan oleh Internal Revenue Service. Pengecualian pajak hadiah biasanya tidak berlaku untuk hadiah yang dibuat untuk perwalian. IRS mewajibkan penerima hadiah untuk memiliki "kepentingan saat ini" dalam hadiah untuk pengecualian untuk ditendang. Penerima harus diberikan akses langsung ke hadiah selama mereka tidak di bawah umur di bawah 18 tahun. Banyak varietas trust memberikan "kepentingan masa depan" kepada penerima manfaat dalam aset trust.
Penggunaan trust Crummey memungkinkan penerima yang memenuhi syarat untuk melakukan penarikan hadiah dalam rentang waktu tertentu, seperti dalam 30 atau 60 hari setelah transfer. Di luar titik itu, dana hadiah yang disimpan dalam trust jatuh di bawah aturan penarikan yang ditetapkan sebagaimana ditetapkan oleh pemberi kepercayaan. Misalnya, orang tua dapat menetapkan bahwa seorang anak tidak dapat mengakses uang perwalian hingga mencapai usia 25 tahun. Namun, bahkan jika penerima memutuskan untuk segera memanfaatkan perwalian tersebut, mereka hanya memiliki akses ke hadiah terbaru. Semua dana hadiah sebelumnya tetap dilindungi dalam akun trust.
Jumlah pengecualian hadiah untuk tahun pajak 2019 adalah $ 15.000.
Sejarah Kepercayaan Crummey
Kepercayaan Crummey dinamai Clifford Crummey, wajib pajak pertama yang berhasil menggunakan teknik ini. Setelah membangun kepercayaan dengan cara ini, IRS berusaha untuk menolak dia dan keluarganya pengecualian pajak hadiah tahunan. IRS berpendapat bahwa perwalian tidak memenuhi ketentuan "minat langsung" pengecualian pajak hadiah. Namun, pengadilan tidak setuju dan memutuskan mendukung keluarga Crummey. Menyusul kasus pengadilan tahun 1960-an, kepercayaan Crummey terus menjadi pilihan yang layak bagi keluarga yang ingin memberikan hadiah seumur hidup kepada anak-anak mereka sambil melindungi terhadap pajak hadiah.
Salah satu kelemahan potensial dari kepercayaan Crummey adalah bahwa menyediakan penerima, khususnya anak-anak, dengan akses langsung ke hadiah yang cukup besar dapat membahayakan kemampuan dana untuk mengumpulkan kekayaan jangka panjang. Beberapa keluarga melewati ini dengan menetapkan batasan tertentu, seperti membatasi jumlah atau frekuensi penarikan atau mengakhiri hadiah di masa depan kepada penerima yang segera menarik dana.
