Tarif pajak perusahaan tertinggi di dunia adalah milik Uni Emirat Arab, dengan tarif pajak 2018 hingga 55%, menurut KPMG. Negara-negara lain dengan tarif pajak perusahaan yang lebih tinggi dari rata-rata termasuk India (35%), Venezuela (34%), Brasil (34%) dan Jepang (30, 86%).
Enam negara memungut pajak perusahaan 0%: Anguilla, Bahama, Bahrain, Bermuda, Kepulauan Cayman dan Turks & Caicos. Tarif pajak rata-rata perusahaan global adalah 24, 03%
Tarif Pajak Perusahaan Rendah
Selain sebagian besar negara-negara Karibia tanpa pajak perusahaan, banyak negara di Eropa Timur memiliki tarif pajak perusahaan lebih rendah dari rata-rata, termasuk Uzbekistan (7, 5%), Hongaria (9%), Bulgaria (10%) dan Bosnia dan Herzegovina (10%)). Menurut wilayah, Eropa memiliki tarif pajak perusahaan terendah pada 14, 48%, jauh lebih rendah dari tarif pajak rata-rata di Asia (21, 21%), Amerika (28, 03%) dan Afrika (28, 26%).
Misalnya, Bahama tidak mengenakan pajak atas laba, dividen, atau pendapatan. Ini juga tidak memiliki capital gain, pemotongan dan pajak penjualan. Satu-satunya persyaratan pajak adalah biaya lisensi bisnis, pajak properti, dan bea impor dan materai. Sebagian besar bisnis lepas pantai dibebaskan dari biaya lisensi bisnis dan materai. Bergantung pada kapitalisasi pasar, perusahaan multinasional membayar tarif pajak efektif antara 5% dan 15%. (Untuk bacaan terkait, lihat: Bagaimana Tarif Pajak Efektif Dihitung dari Laporan Penghasilan? )
Bermuda tidak menawarkan tarif pajak perusahaan dengan perusahaan multinasional rata-rata tarif pajak efektif 12%. Kepulauan Cayman tidak menawarkan tarif pajak perusahaan dengan perusahaan multinasional rata-rata tarif pajak efektif sebesar 13%. Ini adalah rata-rata terendah, yang membuatnya sangat menarik bagi perusahaan AS.
Tarif Pajak Perusahaan Tinggi
Meskipun Uni Emirat Arab (UEA) memiliki tarif pajak perusahaan sebesar 55%, dalam praktiknya tarif pajak biasanya hanya diberlakukan pada perusahaan asing yang bergerak dalam eksplorasi dan produksi minyak dan bank asing. Pajak diberlakukan secara individual oleh tujuh emirat yang membentuk UEA; tidak ada pajak penghasilan perusahaan federal. UAE memiliki ekonomi yang kuat dengan pendapatan per kapita yang tinggi. Setelah sangat tergantung pada minyak, pemerintah telah berhasil mendiversifikasi ekonomi untuk memasukkan pariwisata, keuangan, manufaktur dan transportasi udara.
Negara-negara lain dengan tarif pajak perusahaan tinggi secara ekonomi tidak sehat. Venezuela memiliki tingkat pajak perusahaan yang tinggi pada 34% pada tahun 2018 tetapi negara itu berada dalam krisis ekonomi, dengan Dana Moneter Internasional memperkirakan bahwa tingkat inflasi Venezuela bisa mencapai satu juta persen pada tahun 2018. Mencegah keruntuhan ekonomi akan memerlukan reformasi yang signifikan. Brasil juga memiliki tingkat pajak perusahaan yang tinggi pada 34% dan ekonominya pada 2018 sedang berjuang. Real Brasil lemah terhadap dolar AS dan pertumbuhan PDB pada kuartal kedua 2018 hanya 0, 2%. Untuk kedua negara, mengurangi tarif pajak perusahaan tidak akan banyak berdampak pada ekonomi lokal. (Untuk lebih lanjut, lihat: Apakah Venezuela Dekat dengan Runtuhnya? )
Bagaimana Cara Membandingkan AS
Dengan Pajak Pemotongan dan Pekerjaan Act (TCJA) 2017, pajak perusahaan AS telah dipotong dari 40% - tertinggi kedua di dunia pada 2017 - menjadi 21% pada 2018, di bawah rata-rata global tarif pajak perusahaan 24, 03%. Penurunan tarif pajak perusahaan AS adalah salah satu penurunan paling dramatis di negara mana pun sejak 2003, menurut KPMG. Hanya Kuwait, yang menurunkan tarif pajak perusahaan dari 55% menjadi 15% pada 2009, yang memiliki persentase perubahan lebih besar.
Sebaliknya, Kanada membutuhkan waktu sembilan tahun untuk secara perlahan menurunkan tarif pajak perusahaannya dari 36, 6% pada tahun 2003 menjadi 26%. Tarif pajak perusahaan Kanada adalah 26, 5% pada 2018. Jepang juga perlahan menurunkan tarif pajak perusahaan dari 42% pada 2003 menjadi 30, 86% hari ini.
Garis bawah
Ada banyak perdebatan - terutama di AS dengan partai Republik yang ramah pajak yang berkuasa secara historis berkuasa - mengenai apakah tarif pajak perusahaan yang lebih rendah mendorong pertumbuhan ekonomi. Sementara dampak TCJA pada ekonomi AS secara keseluruhan tidak akan diketahui untuk beberapa waktu, kemungkinan bahwa perusahaan-perusahaan AS akan terus memarkir uang di negara-negara bebas pajak seperti Bermuda dan Kepulauan Cayman bahkan ketika mereka menciptakan lapangan kerja di AS