Pemilik akun pensiun perorangan (IRA) berusia 70½ — yang merupakan tanggal mulai yang disyaratkan oleh Internal Revenue Service (RBD) —dan dia mulai mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari IRA-nya. Kemudian, pensiunan ini meninggal. Istrinya selamat darinya dan mewarisi IRA suaminya, tetapi dia belum berusia 70 ½ tahun.
Jawaban singkatnya adalah "ya, dia bisa." Ini bukan masalah "bisa dia, " karena secara hukum dia diizinkan; ini lebih merupakan pertanyaan tentang "bagaimana" dia melakukan hal ini, dan implikasi dari masing-masing pilihan yang tersedia. Dan dia harus memenuhi aturan RMD.
Apa Aturan Mengenai Skenario Di Atas?
Menurut aturan untuk IRA yang diwariskan, istri-penerima 404 bebas untuk mengambil sebanyak mungkin dari akun yang diwariskan seperti yang dia inginkan kapan saja, selama dia memenuhi distribusi minimum yang diperlukan. Atau dia dapat mengambil semua dana sekaligus, sebagai lump sum.
IRA yang diwarisi memiliki implikasi pajak yang penting. Bekerja dengan penasihat pajak yang berpengetahuan untuk memastikan bahwa Anda memenuhi persyaratan RMD.
Opsi untuk Memengaruhi Rollover Pasangan-Penerima
Namun Anda memutuskan untuk menangani IRA Anda yang diwariskan, penting untuk mengetahui semua aturan seputar RMD; Mengetahui mereka dapat membantu Anda menghindari kesalahan besar.
Anda Dapat Memperlakukan IRA Warisan sebagai Milik Anda
Dalam hal ini, istri memang ingin memperlakukan IRA sebagai miliknya; dia belum 70 ½ jadi dia tidak ingin mengambil RMD. Dia dapat mencapai ini dengan menyebut dirinya sebagai pemilik akun suaminya, atau dia dapat menggabungkan dana suami ke dalam IRA-nya sendiri dengan memasukkannya ke dalam akunnya.
Rollover
Rollover akan memungkinkan Anda untuk melakukan hal berikut:
- Berkontribusi ke akun jika Anda memenuhi syarat — yaitu, jika Anda telah mendapatkan penghasilan dan kurang dari usia 70 ½, dalam kasus di IRAN tradisional penerima manfaat Anda sendiri. Tunda RMD hingga Anda mencapai usia 70 ½, lagi dalam kasus IRA tradisional
Rollover adalah pilihan yang baik untuk istri yang bersangkutan. Karena suaminya lebih tua darinya, dia dapat menunda mengambil RMD, seperti yang dia inginkan.
Berguling IRA bukanlah keputusan semua atau tidak sama sekali. Anda dapat menguraikan akun dan menggulirkannya ke IRA Anda sendiri, meninggalkan saldo di akun yang Anda warisi. Namun, tidak ada yang berubah pikiran. Jika Anda melakukan rollover dan mengambil dana darinya sebelum Anda mencapai usia 59 ½, Anda akan dikenakan penalti 10% (kecuali beberapa pengecualian penalti selain kematian berlaku).
Aturan Lima Tahun
Pilihan lain jika Anda mewarisi IRA adalah bahwa Anda dapat menunda distribusi apa pun selama Anda mengosongkan akun pada akhir tahun kelima kematian. Ini disebut aturan lima tahun. Dalam contoh kita, misalkan suami meninggal pada April 2020. Jika penerima-istrinya menggunakan metode aturan lima tahun, maka dia harus menarik semua dana pada 31 Desember 2025.
Metode Harapan Hidup
Anda dapat menggunakan RMD menggunakan metode harapan hidup. Pendekatan ini mungkin cocok untuk Anda, tetapi itu tidak akan berlaku dalam contoh kami karena suaminya sudah menggunakan RMD. Anda harus menggunakan harapan hidup Anda sendiri jika pemilik IRA asli tidak setidaknya 70½ dan mengambil RMD. Untuk menggunakan opsi ini, Anda akan menerapkan harapan hidup untuk usia Anda yang ditemukan di Tabel Harapan Hidup Tunggal IRS.
Pengambilan Kunci
- Jika seorang istri mewarisi IRA suaminya, ia memiliki opsi untuk apa yang harus dilakukan dengannya. Jika Anda berada dalam posisi ini, penting untuk memahami aturan distribusi minimum yang disyaratkan (RMD); mereka dapat memengaruhi cara Anda memilih untuk mengelola IRA yang diwariskan. Rollover adalah opsi populer yang mungkin ingin Anda pertimbangkan.
Pertimbangan Lainnya Tentang IRA Warisan
Opsi penerima pasangan hanya berlaku jika pasangan adalah satu-satunya penerima utama IRA. Jika pasangan adalah salah satu dari beberapa penerima manfaat utama, maka pasangan tersebut dapat dikenakan opsi penerima manfaat non-pasangan jika mereka memilih untuk menyimpan aset dalam IRA yang diwariskan. Namun, pasangan tersebut dapat mendistribusikan dan bagian aset mereka ke IRA mereka sendiri dan tidak perlu memulai distribusi sampai RBD mereka.
