Apa itu AB Trust?
Percaya AB adalah kepercayaan bersama yang diciptakan oleh pasangan suami istri untuk tujuan meminimalkan pajak tanah. Percaya AB adalah kepercayaan yang terbagi menjadi dua setelah kematian pasangan pertama. Itu dibentuk dengan masing-masing pasangan menempatkan aset dalam kepercayaan dan penamaan sebagai penerima manfaat akhir setiap orang yang cocok kecuali pasangan lainnya.
Percaya mendapatkan namanya dari kenyataan bahwa ia terbagi menjadi dua setelah kematian pasangan pertama - kepercayaan A atau kepercayaan orang yang selamat, dan kepercayaan B atau kepercayaan orang yang meninggal.
Bagaimana AB Trust Bekerja
Setelah kematian seseorang, tanah miliknya dikenakan pajak berat sebelum penerima manfaat menerimanya. Misalnya, pasangan suami istri memiliki harta senilai $ 3 juta pada saat salah satu pasangan meninggal. Pasangan yang masih hidup dibiarkan dengan $ 3 juta yang tidak dikenakan pajak karena pengurangan perkawinan tak terbatas untuk aset yang mengalir dari pasangan yang sudah meninggal ke pasangan yang masih hidup. Namun, jika pasangan lain meninggal dan pembebasan pajak warisannya adalah $ 1 juta, bagian kena pajak dari perkebunan tersebut akan menjadi $ 2 juta. Ini berarti bahwa $ 2 juta akan dikenakan pajak sebesar 40% dan jumlah sisanya akan ditransfer ke penerima manfaat.
Untuk menghindari warisan dari dikenakan pajak yang curam seperti itu, banyak pasangan menikah membuat kepercayaan di bawah wasiat terakhir mereka dan wasiat yang disebut kepercayaan AB. Mengikuti contoh di atas, jika pasangan itu sebaliknya memiliki kepercayaan AB, kematian pasangan pertama tidak akan memicu pajak tanah sebagai akibat dari pengecualian seumur hidup. Setelah kematian, jumlah uang yang sama dengan pembebasan pajak tanah pada tahun ia meninggal ditempatkan dalam kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang disebut kepercayaan Bypass, atau kepercayaan B. Kepercayaan ini juga dikenal sebagai kepercayaan almarhum. Jumlah yang tersisa, $ 2 juta, akan ditransfer ke kepercayaan Survivor, atau trust, yang mana pasangan yang masih hidup akan memiliki kendali penuh atas. Pajak warisan atas kepercayaan A ditangguhkan sampai setelah kematian pasangan yang masih hidup.
Pengambilan Kunci
- Kepercayaan AB meminimalkan pajak tanah dengan memecah tanah menjadi bagian yang selamat dan bagian memotong. Pasangan yang masih hidup memiliki kontrol terbatas atas kepercayaan orang yang meninggal tetapi syarat-syarat kepercayaan orang yang meninggal dapat ditetapkan untuk memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk mengakses properti dan bahkan menarik pendapatan. Perwalian AB tidak banyak digunakan karena pembebasan pajak perkebunan cukup untuk sebagian besar perkebunan.
Keuntungan untuk AB Trust
Kepercayaan A berisi kepentingan properti pasangan yang masih hidup, tetapi ia memiliki kendali terbatas atas aset dalam kepercayaan pasangan yang sudah meninggal itu. Namun, kontrol terbatas atas kepercayaan B ini masih akan memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk tinggal di rumah pasangan tersebut dan mendapatkan penghasilan dari kepercayaan, asalkan ketentuan-ketentuan ini ditetapkan dalam kepercayaan. Sementara pasangan yang masih hidup dapat mengakses trust bypass, jika perlu, aset dalam trust ini akan memotong real estate kena pajaknya setelah dia meninggal. Setelah pasangan yang masih hidup meninggal, hanya aset dalam kepercayaan A yang dikenakan pajak tanah. Jika pembebasan pajak tanah untuk pasangan ini juga $ 1 juta dan nilai aset dalam kepercayaan orang yang selamat dihargai $ 2 juta, hanya $ 1 juta yang akan dikenakan pajak tanah.
Pembebasan pajak federal dapat ditransfer antara pasangan yang sudah menikah melalui penunjukan yang disebut sebagai portabilitas pembebasan pajak tanah. Jika salah satu pasangan meninggal, bagian yang tidak terpakai dari pembebasan pajak tanahnya dapat ditransfer dan ditambahkan ke pembebasan pajak tanah dari pasangan yang masih hidup. Setelah kematian pasangan yang masih hidup, properti dalam kepercayaan almarhum melewati bebas pajak kepada penerima manfaat yang disebutkan dalam kepercayaan ini. Ini karena trust B menggunakan pembebasan pajak warisan dari pasangan yang mati pertama, karenanya, setiap dana yang tersisa dalam kepercayaan almarhum akan disahkan bebas pajak. Karena kepercayaan orang yang meninggal tidak dianggap sebagai bagian dari warisan pasangan hidup untuk tujuan pajak warisan, pajak berganda dihindari.
Kekayaan Bersih dan Percaya AB
Jika harta warisan pasangan yang meninggal jatuh di bawah jumlah pembebasan pajaknya, maka mungkin tidak perlu untuk membangun kepercayaan orang yang selamat. Bagian yang tidak terpakai dari pembebasan pajak federal pasangan terlambat dapat ditransfer ke pembebasan pajak pasangan yang masih hidup dengan mengisi Formulir IRS 706.
Sementara kepercayaan AB adalah cara yang bagus untuk meminimalkan pajak tanah, mereka tidak banyak digunakan saat ini. Ini karena setiap individu memiliki pajak hadiah federal seumur hidup gabungan dan pembebasan pajak tanah sebesar $ 5, 43 juta. Jadi hanya orang-orang dengan perkebunan bernilai lebih dari $ 5, 43 juta yang akan memilih kepercayaan AB. Dengan ketentuan portabilitas, pasangan yang masih hidup dapat memasukkan pembebasan pajak dari pasangannya yang terlambat, memungkinkan hingga $ 10, 86 juta aset yang dapat ditransfer bebas pajak ke penerima manfaat.
