Apa itu Beban Pajak?
Biaya pajak adalah kewajiban yang terhutang kepada pemerintah federal, negara bagian / provinsi, dan / atau kota dalam periode tertentu, biasanya selama satu tahun. Pengeluaran pajak dihitung dengan mengalikan tarif pajak yang tepat dari seorang individu atau bisnis dengan pendapatan yang diterima atau dihasilkan sebelum pajak, setelah memperhitungkan faktor-faktor seperti item-item yang tidak dapat dikurangkan, aset pajak, dan kewajiban pajak.
Biaya Pajak = Tarif Pajak Efektif x Penghasilan Kena Pajak
Pengambilan Kunci
- Beban pajak adalah jumlah total pajak yang terhutang oleh seorang individu, korporasi, atau entitas lain kepada otoritas perpajakan. Beban pajak penghasilan diperoleh dengan mengalikan pendapatan kena pajak dengan tarif pajak yang efektif. Pajak-pajak lain dapat dikenakan terhadap nilai aset, seperti sebagai pajak properti atau perkebunan.
Memahami Beban Pajak
Menghitung biaya pajak dapat menjadi rumit mengingat bahwa berbagai jenis pendapatan dikenakan tingkat pajak tertentu. Misalnya, bisnis harus membayar pajak gaji atas upah yang dibayarkan kepada karyawan, pajak penjualan atas pembelian aset tertentu, dan pajak cukai untuk barang-barang tertentu. Selain rentang tarif pajak yang berlaku untuk berbagai tingkat pendapatan, tarif pajak yang berbeda di yurisdiksi yang berbeda dan beragam lapisan pajak atas penghasilan juga menambah kerumitan dalam menentukan beban pajak suatu entitas. Menentukan tarif pajak yang sesuai dan mengidentifikasi metode akuntansi yang benar untuk barang-barang yang mempengaruhi biaya pajak seseorang dijelaskan dengan cermat oleh otoritas pajak seperti Internal Revenue Service (IRS) dan GAAP / IFRS.
Prinsip-prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) dan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) menyediakan perlakuan tertentu atas item-item pendapatan dan pengeluaran yang mungkin berbeda dari provisi yang diizinkan berdasarkan kode pajak pemerintah yang berlaku. Ini berarti bahwa jumlah beban pajak yang diakui tidak mungkin sama persis dengan persentase pajak penghasilan standar yang diterapkan pada pendapatan bisnis. Dengan kata lain, perbedaan dalam akuntansi keuangan dan kode pajak dapat menghasilkan beban pajak yang berbeda dari tagihan pajak aktual. Sebagai contoh, banyak perusahaan menggunakan depresiasi garis lurus untuk menghitung depresiasi yang dilaporkan dalam laporan keuangannya, tetapi diizinkan untuk menggunakan bentuk depresiasi yang dipercepat untuk mendapatkan laba kena pajak mereka; hasilnya adalah angka penghasilan kena pajak yang lebih rendah dari angka pendapatan yang dilaporkan. Contoh lain adalah penghapusan utang buruk di mana pemerintah mungkin memiliki standar yang lebih ketat yang mengharuskan pengajuan klaim di pengadilan.
Beban pajak memengaruhi laba bersih perusahaan mengingat kewajiban itu harus dibayarkan kepada pemerintah federal atau negara bagian. Biaya tersebut mengurangi jumlah laba yang akan dibagikan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen. Ini bahkan lebih tidak menguntungkan bagi pemegang saham korporasi C yang harus membayar pajak lagi atas dividen yang diterima, namun, beban pajak hanya diakui ketika perusahaan memiliki pendapatan kena pajak. Dalam hal kerugian diakui, bisnis dapat meneruskan kerugiannya ke tahun-tahun mendatang untuk mengimbangi atau mengurangi biaya pajak di masa depan.
Beban Pajak Vs. Hutang pajak
Beban pajak adalah apa yang telah ditentukan suatu entitas terutang dalam pajak berdasarkan aturan akuntansi bisnis standar. Biaya ini dilaporkan pada laporan laba rugi. Hutang pajak adalah jumlah aktual terutang dalam pajak berdasarkan aturan kode pajak. Jumlah hutang diakui di neraca sebagai kewajiban sampai perusahaan menyelesaikan tagihan pajak. Jika beban pajak lebih tinggi dari liabilitas pajak, perbedaannya menciptakan liabilitas lain, yang disebut liabilitas pajak tangguhan, yang harus dibayar di beberapa titik di masa depan. Di sisi lain, jika hutang pajak lebih tinggi dari beban pajak, perbedaannya menciptakan kategori aset, yang disebut aset pajak tangguhan, yang dapat digunakan untuk menyelesaikan setiap beban pajak di masa depan.
