Apa itu Step-Up dalam Basis?
Langkah dasar adalah penyesuaian kembali nilai aset yang dihargai untuk tujuan pajak atas warisan. Nilai pasar aset yang lebih tinggi pada saat pewarisan dianggap untuk tujuan pajak. Ketika suatu aset diteruskan ke penerima, nilainya biasanya lebih dari apa ketika pemilik asli mendapatkannya. Aset menerima step-up dasar sehingga pajak capital gain penerima diminimalkan. Dasar peningkatan diterapkan pada basis biaya properti yang ditransfer pada saat kematian.
Basis pajak adalah jumlah investasi wajib pajak di properti untuk keperluan pajak, biasanya digunakan untuk menghitung angka depresiasi, amortisasi, dan disposisi properti lainnya.
Step-Up Di Dasar
Memahami Step-Up dalam Basis
Langkah-langkah dasar mencerminkan perubahan nilai aset yang diwarisi. Misalnya, seorang investor membeli saham seharga $ 2 dan membiarkannya menjadi ahli waris ketika sahamnya adalah $ 15 berarti saham tersebut menerima step-up dasar, menjadikan dasar biaya untuk saham harga pasar saat ini $ 15. Pajak capital gain yang dibayarkan di masa depan akan didasarkan pada basis biaya $ 15, bukan pada harga pembelian asli $ 2.
Aturan step-up dasar mengubah kewajiban pajak untuk aset yang diwarisi dibandingkan dengan aset lainnya. Misalnya, Sarah membeli loteng pada tahun 2000 seharga $ 300.000. Ketika Paul mewarisi loteng setelah kematian Sarah, loteng itu bernilai $ 500.000. Ketika Paul menjual loteng itu, basis pajaknya adalah $ 500.000. Dia membayar pajak atas selisih antara harga jual dan basis kenaikannya $ 500.000. Jika basis biaya Paul adalah $ 200.000, ia akan membayar lebih banyak pajak saat menjual loteng.
Pengambilan Kunci
- Step-up pada dasarnya menyesuaikan kembali nilai aset yang dihargai selama periode waktu untuk keperluan pajak. Ini digunakan untuk menghitung kewajiban pajak untuk aset warisan.
Step-Up di Dasar untuk Properti Properti Komunitas
Penduduk negara bagian properti komunitas, seperti Wisconsin, dapat mengambil keuntungan dari aturan peningkatan ganda. Sebagai contoh, Allan dan Jo Ann membeli rumah pada tahun 1977 dengan harga $ 350.000. Mereka memiliki kepercayaan hidup yang dapat dicabut yang didirikan dan menyerahkan rumah kepada kepercayaan tersebut. Ketika Allan meninggal pada tahun 2006, rumah itu tetap berada dalam kepercayaan, dan Jo Ann menerima kenaikan sebagai nilai pasar rumah $ 500.000. Ketika Jo Ann meninggal pada 2015, putri pasangan itu, Stephanie, mewarisi rumah itu. Nilai pasar rumah sebesar $ 700.000 menjadi basis biayanya. Stephanie mewarisi rumah yang naik dua kali lipat dan menghindari membayar pajak dalam jumlah besar karena aturan kenaikan ganda.
Step-Up di Dasar sebagai Lubang Pajak
Langkah-langkah dalam penyediaan pajak dasar sering dikritik sebagai celah pajak bagi orang yang sangat kaya dan kaya. Mereka memanfaatkannya untuk menghilangkan atau mengurangi beban pajak mereka. Misalnya, mereka dapat menghindari pajak capital gain atas saham dengan menempatkan kepemilikan mereka di dana perwalian untuk ahli waris mereka.
Dalam kasus tertentu, seorang jutawan mungkin berinvestasi dalam aset, seperti real estat dan saham, yang diharapkan untuk menghargai dan memberi mereka tingkat pengembalian yang konsisten selama masa hidup mereka. Ahli waris investor akan menikmati manfaat dari investasi setelah kematian mereka karena mereka akan dikenakan pajak berdasarkan biaya yang ditingkatkan, alih-alih biaya awal, sehingga memungkinkan mereka untuk menghindari pajak yang bernilai jutaan dolar. Kasus keluarga Walton, yang memiliki Walmart dan seharusnya menempatkan sebagian besar kepemilikannya di perkebunan untuk menghindari pajak, sudah terkenal.
Selama bertahun-tahun, para ekonom telah mengusulkan penghapusan step-up secara dasar dan telah menyarankan bahwa hal itu dapat diganti dengan pajak capital gain yang lebih rendah. Para pendukung ketentuan ini berpendapat bahwa tidak sulit untuk menghitung nilai pasti aset yang mungkin berasal dari beberapa dekade atau, dalam beberapa kasus, bahkan seabad yang lalu.
Contoh Step-Up dalam Basis
Seseorang yang mewarisi reksa dana menerima langkah-langkah dasar untuk nilai dana tersebut. Harga saham pada hari pemiliknya mati menjadi basis biaya ahli waris. Ahli waris memberikan bukti identitas perusahaan reksa dana bersama dengan sertifikat kematian, perintah pengadilan wasiat atau dokumentasi lainnya. Perusahaan dapat mentransfer saham ke akun atas nama pewaris atau menjual saham dan mengirimkan hasilnya kepada ahli waris.
