Sebelum pajak transfer generasi yang dilewati diperkenalkan pada tahun 1976, orang-orang kaya secara hukum dapat memberikan hadiah uang dan mewariskan harta kepada cucu-cucu mereka, tanpa membayar pajak perkebunan federal. Tetapi undang-undang baru secara efektif menutup celah di mana warisan bisa melompati satu generasi untuk menghindari pajak tanah ganda.
Apa itu GST?
Transfer generasi yang dilewati (GST) mengacu pada transfer uang atau properti, sebagai hadiah atau warisan, kepada seseorang yang dua atau lebih generasi di bawahnya dari pemberi. Pihak pemberi disebut sebagai "transferor" dan penerima dikenal sebagai "lewati orang". Sementara orang yang lewat sering kali adalah cucu, itu bisa berupa anggota keluarga non-suami-istri, yang setidaknya 37, 5 tahun lebih muda dari pemindah.
Apa Pajak GST?
Pajak GST adalah pajak federal yang dikenakan atas hadiah yang diberikan kepada orang yang lewat, untuk memastikan pajak dibayarkan pada setiap tingkat generasi dan bahwa mereka tidak dihindarkan melalui penggunaan perwalian. Pajak hanya jatuh tempo ketika orang yang lewat menerima jumlah yang melebihi kredit pajak tanah GST. Untungnya, sebagian besar orang tidak akan pernah menghadapi pajak GST karena ambang yang tinggi.
Setelah transferor melebihi pengecualian, pajak GST dinilai dengan tarif tetap. Bagan di bawah ini menunjukkan tarif pajak GST sejak 2001.
Pengambilan Kunci
- Sebelum pajak transfer generasi yang dilewati diperkenalkan pada tahun 1976, orang-orang kaya secara hukum dapat memberikan hadiah uang dan mewariskan harta kepada cucu-cucu mereka, tanpa membayar pajak warisan federal. Undang-undang baru secara efektif menutup celah di mana warisan bisa melompati satu generasi, untuk menghindari perpajakan berganda. Transfer generasi yang dilewati (GST) mengacu pada transfer uang atau properti, sebagai hadiah atau warisan, kepada orang yang dua atau lebih generasi di bawah generasi pemberi hibah. Sementara orang yang lewat sering kali adalah cucu, bisa jadi itu adalah anggota keluarga non-suami-istri, karena mereka setidaknya 37, 5 tahun lebih muda daripada pemindah.
| Tahun | Tarif Pajak GST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 atau lebih baru | 40% |
GST dapat terjadi sebelum atau setelah kematian transferor, dan pajak GST dinilai ketika hadiah atau transfer properti dilakukan. Saat masih hidup, pemindah dapat memberikan hadiah langsung kepada orang yang lewat. Tetapi pada saat kematian, kehendak pemindah dapat menetapkan bahwa properti diwariskan kepada orang yang lewat, atau dapat meminta pendirian suatu kepercayaan dari mana distribusi akan dilakukan. Formulir 709 digunakan untuk melaporkan pajak GST dan transfer saat pajak hadiah federal jatuh tempo.
Langsung vs Tidak Langsung
Perpajakan GST tergantung pada apakah transfernya merupakan lompatan langsung atau tidak langsung. Lompatan langsung adalah transfer properti yang dikenakan pajak tanah atau hadiah. Contoh lompatan langsung adalah harta hadiah nenek untuk seorang cucu. Transferor atau real mereka bertanggung jawab untuk membayar pajak GST untuk lompatan langsung.
Lompatan tidak langsung melibatkan transfer yang memiliki langkah perantara sebelum mencapai orang yang lewati. Ada dua jenis lompatan tidak langsung: penghentian kena pajak dan distribusi kena pajak.
Pengakhiran yang terkena pajak melibatkan orang yang melewati dan orang yang tidak melewati. Orang yang tidak lewati adalah penerima manfaat utama yang akan menerima properti sebelum dipindahkan ke orang yang lewati. Pemindahan ke orang yang lewat terjadi setelah kematian orang yang tidak lewat — biasanya anak dari pemindah itu. Sebagai contoh penghentian kena pajak, pertimbangkan pengalih yang membangun kepercayaan penghasil pendapatan untuk putranya. Setelah kematian sang putra, harta yang tersisa akan diserahkan kepada cucu si pemindah, yang pada saat itu aset-aset itu akan dikenakan pajak GST.
Distribusi yang dapat dikenakan pajak mengacu pada distribusi pendapatan atau properti, dari perwalian ke orang yang tidak memiliki apa-apa yang tidak dikenakan pajak perkebunan atau hadiah. Jika seorang nenek membangun kepercayaan yang melakukan pembayaran kepada cucunya, pembayaran itu akan dikenakan pajak GST, yang menjadi tanggung jawab penerima.
Mengurangi Beban Pajak untuk Ahli Waris
Ketahui Pengecualian Anda
Sebagian besar penerima manfaat akan menghindari pajak GST karena perkebunan mereka akan bernilai kurang dari kredit pajak perkebunan yang disediakan pemerintah. Dari 2006 hingga 2008, setiap wajib pajak berhak atas pembebasan $ 2 juta, namun, pembebasan tersebut semakin meningkat, setiap tahun. Pada 2018, pembebasan individu adalah $ 11.180.000 - lebih dari dua kali lipat tahun pajak sebelumnya. Pasangan suami istri dapat menggandakan jumlah ini untuk menentukan bagian bebas dari GST mereka.
Buat Trust Transfer Generasi-Lewati
Untuk menurunkan dampak pajak GST, pemindah dapat menciptakan kepercayaan dinasti, yang dirancang untuk menghindari atau meminimalkan pajak perkebunan dengan setiap transfer generasi. Dengan memarkir aset dalam kepercayaan dan membuat distribusi tertentu untuk setiap generasi, kekayaan kepercayaan tidak dikenakan pajak perkebunan, dengan berlalunya setiap generasi.
Kesimpulan
Pajak transfer yang diabaikan generasi dapat menjadi rumit dan sulit dinavigasi, dengan aturan dan tenggat waktu yang ketat mengenai garis keturunan, kelayakan orang yang melewati, pelaporan hadiah dan pembayaran pajak. Seorang akuntan atau pengacara dapat membantu memastikan transfer yang efisien dan ramah biaya dari satu generasi ke generasi lainnya.
Bandingkan Akun Investasi × Penawaran yang muncul dalam tabel ini berasal dari kemitraan di mana Investopedia menerima kompensasi. Deskripsi Nama PenyediaArtikel terkait
Perencanaan Kepercayaan & Perumahan
Tujuh Alasan untuk Trust Asuransi Jiwa yang Tidak Dapat dibatalkan — ILIT
Perencanaan Kepercayaan & Perumahan
Transfer Kekayaan Hemat Pajak
Pajak penghasilan
Apa itu Pajak Hadiah?
Perencanaan Kepercayaan & Perumahan
Panduan Cepat untuk Perencanaan Kawasan Bernilai Tinggi
Perencanaan Perkebunan
Bagaimana UU Pajak Baru Mempengaruhi Rencana Perumahan Anda?
Perencanaan Perkebunan
Menurunkan Warisan
Tautan MitraKetentuan Terkait
Mengapa Pajak Transfer Generasi yang Dilewati Tidak Akan Menyakiti Anda (Mungkin) Pajak transfer generasi yang melewatkan adalah pajak federal atas transfer properti dengan hadiah atau warisan kepada penerima yang memenuhi persyaratan tertentu. lebih lanjut Penafian Berkualifikasi Definisi Penafian berkualifikasi adalah penolakan untuk menerima properti yang memenuhi ketentuan yang ditetapkan dalam Undang-Undang Reformasi Pajak IRC tahun 1976 yang memungkinkan properti atau bunga di properti diperlakukan sebagai entitas yang belum pernah diterima. lebih lanjut Generasi yang Melewati Generasi Memungkinkan Generasi Selanjutnya Menghindari Pajak Tanah Generasi yang melewatkan generasi (GST) adalah perjanjian yang mengikat secara hukum di mana aset-aset diturunkan ke cucu pemberi hibah (melewatkan anak-anak). more Pajak Pengalihan Biasanya tidak dapat dikurangkan, pajak pemindahan adalah segala jenis pajak yang dikenakan pada pengalihan kepemilikan atau hak milik dari satu entitas ke entitas lain. lebih lanjut Dynasty Trust Trust dinasti adalah kepercayaan jangka panjang yang diciptakan untuk mewariskan kekayaan dari generasi ke generasi tanpa dikenakan pajak tanah. lebih lanjut Perencanaan Perumahan Perencanaan lahan adalah persiapan tugas yang berfungsi untuk mengelola basis aset individu dalam hal ketidakmampuan atau kematian mereka. lebih