Bendera merah Irs untuk yayasan keluarga

Daftar Isi

• Dasar-dasar
• Manfaat Potensial
• Potensi Batu sandungan
• Bendera Merah IRS

Yayasan amal keluarga dapat memberikan manfaat unik bagi badan amal yang didukungnya dan anggota keluarga yang mengarahkan kegiatan yayasan. Tetapi yayasan keluarga pribadi tunduk pada peraturan pajak yang rumit, yang jika dilanggar dapat mengakibatkan hukuman pajak yang curam dan bahkan pencabutan status bebas pajak dari yayasan.

Jadi, jika Anda tertarik untuk membentuk yayasan keluarga, atau sudah menjadi bagian dari yayasan keluarga, ada baiknya untuk mengetahui aturan Internal Revenue Service (IRS) ini. Berikut adalah beberapa dasar tentang yayasan keluarga bersama dengan beberapa praktik yang dapat menimbulkan masalah dengan IRS.

Pengambilan Kunci

• Membangun sebuah yayasan keluarga dapat menjadi cara yang bagus untuk meningkatkan filantropi Anda dan mengurangi pajak Anda. Namun, yayasan keluarga dapat disalahgunakan untuk tujuan terakhir melindungi pajak dan dengan demikian dapat mendapat pengawasan ketat oleh IRS. Memahami aturan dan potensi bendera merah untuk menjalankan yayasan keluarga dapat mengurangi peluang Anda untuk audit dan menjaga sumbangan amal Anda di atas papan.

Dasar-dasar

Bentuk paling umum dari yayasan keluarga pribadi adalah organisasi nirlaba yang bebas pajak berdasarkan bagian 501 (c) (3) dari kode pajak IRS. Yayasan ini didirikan oleh individu, keluarga, atau bisnis swasta untuk mendukung satu atau lebih kegiatan amal. Yayasan ini didanai oleh penciptanya, yang menerima potongan pajak atas kontribusi mereka. Dana ini membentuk dana abadi yayasan, yang diinvestasikan dengan cara yang akan menghasilkan pendapatan untuk membiayai amal yayasan ke masa depan. Yayasan harus mendistribusikan setidaknya 5% dari asetnya untuk upaya amal.

Manfaat Potensial

Manfaat yayasan keluarga lebih besar dari pada pemberian uang tunai amal sederhana:

• Karena anggota keluarga tetap memegang kendali yayasan, ada keberlanjutan pemberian amal. Yayasan dapat menerima kontribusi yang dapat dikurangkan dari pihak ketiga yang dapat mendanai program di luar kontribusi keluarga sendiri. Mengelola yayasan dapat menyatukan anggota keluarga sambil menanamkannya semangat pelayanan masyarakat. Memiliki anggota keluarga bertindak sebagai administrator menjaga tanggung jawab manajemen dalam keluarga, dan biaya administrasi tetap rendah. Yayasan menciptakan warisan publik yang terlihat dan langgeng bagi keluarga. Membangun fondasi keluarga lebih murah dan membutuhkan dana abadi yang lebih kecil daripada banyak orang akan berpikir.

Potensi Batu sandungan

Salah satu kesulitan terbesar dalam mengelola yayasan keluarga mungkin mencoba mengungkap aturan rumit yang diterapkan IRS pada mereka. Aturan-aturan ini dimaksudkan untuk mencegah potensi konflik kepentingan yang dapat timbul ketika anggota keluarga bekerja sama secara erat untuk mengelola aset yayasan mereka. Tidak menyadarinya bisa membuat Anda mendapat masalah besar dengan IRS, yang memiliki seluruh bagian di situs webnya yang didedikasikan untuk yayasan swasta. Jika Anda tertarik untuk mendirikan yayasan keluarga pribadi, penting juga untuk mencari bimbingan profesional — misalnya, dari pengacara pajak yang berspesialisasi dalam yayasan.

Bendera Merah IRS untuk Yayasan Keluarga

Daftar di bawah ini tidak lengkap tetapi terdiri dari beberapa titik lengket yang lebih umum dari bagian 501 (c) (3) sehubungan dengan yayasan keluarga. Lihat topik ini sebagai bendera merah jika Anda terlibat dalam suatu yayasan atau berpikir untuk membuatnya.

Memahami istilah "berurusan sendiri" dan "orang yang didiskualifikasi":

Inti dari semua peraturan di bawah ini adalah konsep itu melarang transaksi mandiri antara yayasan dan orang-orang yang didiskualifikasi. Inilah yang perlu Anda ketahui tentang istilah-istilah ini: Meskipun transaksi mandiri dapat mengambil banyak bentuk, pada dasarnya ini merujuk pada individu yang mendapat manfaat dari transaksi. Dan meskipun definisi IRS tentang orang yang didiskualifikasi dengan sendirinya rumit, itu umumnya berarti "siapa pun yang merupakan kontributor substansial bagi yayasan, ditambah manajer, pejabat, dan anggota keluarga yayasan, ditambah perusahaan afiliasi dan anggota keluarga mereka."

• Mempekerjakan anggota keluarga / orang yang didiskualifikasi. Yayasan keluarga diizinkan mempekerjakan anggota keluarga dan orang-orang yang didiskualifikasi lainnya. Namun, peran mereka harus dianggap perlu untuk tujuan yayasan. Menawarkan kompensasi. Bayar untuk orang yang didiskualifikasi harus sejalan dengan data yang sebanding untuk posisi yang sama. Jika IRS percaya bahwa Anda membayar orang yang didiskualifikasi lebih dari tarif yang berlaku untuk suatu pekerjaan, maka orang itu akan dikenakan penalti 25% dari kelebihan uang yang mereka terima. Jual atau sewa. IRS tidak mengizinkan penjualan atau disewakan antara yayasan dan orang-orang yang didiskualifikasi. Sebagai contoh, jika seorang anggota keluarga menjual kepada yayasan itu sebuah peralatan kantor yang bernilai $ 10.000, tetapi hanya menerima $ 1.000 untuk itu, maka IRS masih akan menganggapnya sebagai tindakan swa-jual. Demikian juga, jika orang yang didiskualifikasi untuk menyewa yayasan mobil hanya $ 100 per bulan ketika harga sebenarnya untuk menyewa mobil yang sama adalah $ 1.000 per bulan. Pemberian pinjaman. Memperluas pinjaman atau kredit dengan cara apa pun antara yayasan dan orang yang didiskualifikasi dianggap sebagai tindakan swa-jual oleh IRS, bahkan jika pinjaman atau perjanjian kredit sepenuhnya dijamin dan dilakukan melalui persyaratan pasar yang adil. Menyediakan fasilitas, barang, dan layanan. IRS tidak mengizinkan transaksi semacam ini antara yayasan dan orang-orang yang didiskualifikasi dengan imbalan pembayaran. Namun, jika transaksi ini diberikan secara bebas, maka mereka diizinkan, selama orang yang didiskualifikasi tidak mendapat manfaat. Perjalanan. Membawa orang yang didiskualifikasi dalam perjalanan untuk bisnis yayasan dan meminta yayasan membayar biaya perjalanan mereka adalah tindakan yang dilakukan sendiri.

Singkatnya, fondasi keluarga dapat menjadi cara terbaik untuk mencapai tujuan amal jangka panjang sambil menikmati semangat memberi dan menciptakan warisan abadi bagi keluarga Anda. Tetapi jika tidak dilakukan dengan benar, fondasi keluarga bisa menjadi usaha yang menghabiskan banyak biaya, membuat frustrasi dan mahal. Mungkin akan sangat membantu untuk mengingat bahwa sekali Anda telah menyumbang ke yayasan keluarga, itu bukan lagi uang Anda — ada aturan baru dalam permainan.