Apa Hutang Pajak Penghasilan?
Hutang pajak penghasilan adalah jenis akun di bagian kewajiban lancar dari neraca perusahaan. Ini terdiri dari pajak karena pemerintah dalam satu tahun. Perhitungan hutang pajak penghasilan sesuai dengan hukum pajak yang berlaku di negara asal perusahaan.
Cara Menghitung Pajak yang Berutang
Pengambilan Kunci
- Hutang pajak penghasilan ditemukan di bawah bagian kewajiban lancar dari neraca perusahaan. Hutang pajak penghasilan merupakan salah satu komponen yang diperlukan untuk menghitung kewajiban pajak tangguhan organisasi. Perhitungan kewajiban pajak penghasilan tergantung pada negara asal perusahaan.
Memahami Hutang Pajak Penghasilan
Hutang pajak penghasilan ditampilkan sebagai kewajiban lancar karena utang akan diselesaikan dalam tahun berikutnya. Namun, setiap bagian dari hutang pajak penghasilan yang tidak dijadwalkan untuk pembayaran dalam 12 bulan ke depan diklasifikasikan sebagai liabilitas jangka panjang.
Hutang pajak penghasilan adalah salah satu komponen yang diperlukan untuk menghitung kewajiban pajak tangguhan organisasi. Kewajiban pajak tangguhan timbul ketika melaporkan perbedaan antara kewajiban pajak penghasilan perusahaan dan beban pajak penghasilan. Perbedaannya mungkin disebabkan oleh waktu ketika pajak penghasilan yang sebenarnya harus dibayar, misalnya, suatu bisnis dapat berhutang $ 1.000 dalam pajak penghasilan ketika dihitung menggunakan standar akuntansi. Namun, jika saat mengajukan, perusahaan hanya berutang $ 750 pada pengembalian pajak penghasilan, perbedaan $ 250 akan menjadi kewajiban di masa mendatang. Konflik terjadi karena perbedaan aturan antara Internal Revenue Service (IRS) dan prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) menyebabkan penangguhan beberapa tanggung jawab untuk periode mendatang.
Pajak, berdasarkan undang-undang pajak negara asal perusahaan, dihitung berdasarkan laba bersihnya. Tarif kena pajak sesuai dengan tarif pajak perusahaannya. Untuk perusahaan, yang karena kredit pajak dari agen pajaknya, jumlah hutang pajak penghasilan akan berkurang.
Hutang pajak penghasilan termasuk retribusi dari tingkat federal, negara bagian, dan lokal. Jumlah dolar yang jatuh tempo adalah jumlah yang telah terakumulasi sejak pengembalian pajak terakhir perusahaan. Secara umum, pajak gaji, pajak properti, dan pajak penjualan merupakan kewajiban yang terpisah.
Hutang Pajak Penghasilan vs. Beban Pajak Penghasilan
Bisnis menggunakan GAAP untuk menghitung beban pajak penghasilan. Angka ini tercantum pada laporan laba rugi perusahaan dan biasanya merupakan item baris pengeluaran terakhir sebelum perhitungan laba bersih. Setelah menyelesaikan pengembalian pajak pendapatan federal, sebuah bisnis mengetahui jumlah pajak aktual yang terutang. Jumlah pajak terutang tercermin sebagai kewajiban pajak.
Prinsipal akuntansi umum dan kode pajak IRS tidak memperlakukan semua item dengan sama. Variasi dalam metode akuntansi ini dapat menyebabkan perbedaan antara beban pajak penghasilan dan kewajiban pajak penghasilan karena dua set aturan yang berbeda mengatur perhitungan.
Contoh khas dari hasil yang berbeda adalah ketika perusahaan mendepresiasi asetnya. GAAP memungkinkan berbagai metode depresiasi yang semuanya biasanya menghasilkan jumlah biaya yang berbeda pada periode tersebut. Namun, kode pajak IRS memiliki aturan yang lebih ketat terkait metode penyusutan yang dapat diterima. Pemanfaatan dua metode penyusutan yang berbeda menciptakan perbedaan dalam beban pajak dan liabilitas pajak.
