Pajak Old-Age, Survivors and Disability Insurance (OASDI) — lebih sering disebut pajak Jaminan Sosial — dihitung dengan mengambil persentase tertentu dari penghasilan Anda dari setiap gaji. Persentase ini ditentukan oleh hukum setiap tahun dan berlaku untuk karyawan dan pengusaha. Untuk tahun 2020, baik karyawan dan pengusaha harus berkontribusi 6, 2% dari kompensasi karyawan, dengan total 12, 4%. Mereka yang wiraswasta bertanggung jawab atas 12, 4% penuh.
Keamanan sosial
Program Jaminan Sosial memberikan manfaat bagi pensiunan dan mereka yang tidak dapat bekerja karena penyakit atau cacat. Jaminan Sosial sering menyediakan satu-satunya sumber penghasilan yang konsisten bagi orang-orang yang tidak dapat lagi bekerja — terutama bagi mereka yang memiliki riwayat penghasilan sederhana.
Karena Jaminan Sosial adalah program pemerintah yang bertujuan menyediakan jaring pengaman bagi warga negara yang bekerja, program ini didanai melalui pajak pemotongan sederhana yang mengurangi persentase tertentu dari pendapatan sebelum pajak dari setiap gaji. Pekerja yang berkontribusi minimal 10 tahun memenuhi syarat untuk mengumpulkan manfaat berdasarkan riwayat pendapatan mereka begitu mereka pensiun atau menderita cacat.
Medicare
Program Asuransi Rumah Sakit Medicare (HI) adalah program pemerintah lain yang menyediakan bagi warga yang membutuhkan dan membutuhkan pajak pemotongan wajib. Jaminan Sosial dan pajak Medicare sering digabungkan dan terdaftar pada daftar gaji sebagai pajak FICA, yang merupakan singkatan dari Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal.
Seperti OASDI, tarif pajak HI ditetapkan setiap tahun oleh hukum. Untuk 2019, tarif pajak HI adalah 1, 45% untuk karyawan dan pengusaha. Mereka yang bekerja sendiri harus membayar kedua bagian tersebut, dengan tarif pajak total sebesar 2, 9%.
Penghasilan Kena Pajak Maksimum
Manfaat Jaminan Sosial dibatasi pada jumlah manfaat bulanan maksimum berdasarkan riwayat pendapatan. Untuk mencegah pekerja membayar lebih banyak pajak daripada yang dapat mereka terima dalam tunjangan, ada batasan jumlah upah tahunan atau penghasilan yang diperoleh dengan dikenakan pajak, yang disebut batas pajak.
Untuk tahun 2020, jumlah maksimum pendapatan yang dikenakan pajak OASDI adalah $ 137.700, membatasi kontribusi karyawan tahunan maksimum pada $ 8.537, 40. Jumlahnya ditentukan oleh Kongres dan dapat berubah dari tahun ke tahun. Namun, tidak ada batasan yang berlaku untuk pajak Medicare HI; ini didasarkan pada total pendapatan tahunan individu.
Batas upah diindeks inflasi setiap tahun dan dapat ditemukan di Publikasi IRS 15 untuk sebagian besar karyawan, atau Publikasi 51 untuk pekerja pertanian. Menurut Publikasi IRS 15, upah yang dikenakan FICA mencakup semua pendapatan yang diterima untuk layanan yang dilakukan, kecuali dikecualikan secara khusus. Pembayaran tidak harus dengan uang tunai atau cek. Upah termasuk gaji, bonus, komisi, dan liburan berbayar atau waktu sakit. Pembayaran dalam bentuk barang, dalam bentuk barang, penginapan, makanan, pakaian, atau jasa juga dimasukkan kecuali jika karyawan tersebut adalah rumah tangga atau pekerja pertanian.
Kontribusi pilihan untuk program pensiun yang memenuhi syarat tunduk pada FICA. Asuransi kecelakaan kerja atau premi asuransi kesehatan untuk seorang karyawan, termasuk pasangan dan tanggungan karyawan, bukan upah dan tidak termasuk dalam FICA. Kontribusi Rekening Tabungan Kesehatan yang dibuat oleh pemberi kerja juga tidak dianggap sebagai upah.
Sebagai contoh, Jeff menghasilkan $ 20.000 per tahun. Dia memilih untuk menyumbang $ 4.000 untuk rencananya 401 (k), dan atasannya cocok dengan 25% atau $ 1.000. Upah Jaminan Sosialnya adalah $ 20.000, tetapi kontribusi penangguhan elektifnya masih dikenakan FICA, dan jumlah tambahan yang disumbangkan oleh majikan tidak. Pajak Jaminan Sosial yang dipotong dari gajinya adalah $ 1.240 ($ 20.000 x 6, 2%)
Jika seseorang memperoleh lebih dari batas pajak Jaminan Sosial dari lebih dari satu majikan, ia sebenarnya dapat membayar pajak lebih dari yang dipersyaratkan. Ketika kelebihan pembayaran terjadi, jumlah itu diterapkan pada tagihan pajak federal individu atau dikembalikan. Setiap pemberi kerja masih harus mencocokkan kontribusi pajak, tetapi mereka tidak menerima pengembalian uang bahkan jika mereka mengetahui pembayaran lebih tersebut.
Menghitung Pajak FICA: Contoh
Seorang karyawan yang menghasilkan $ 165.240 setahun mengumpulkan gaji setiap bulan sebesar $ 6.885 sebelum pajak dan pemotongan pajak pensiun. Meskipun pajak Medicare jatuh tempo pada seluruh gaji, hanya $ 137.700 pertama yang dikenakan pajak Jaminan Sosial untuk tahun 2020. Karena $ 137.700 dibagi dengan $ 6.420 adalah 21, 4, ambang ini tercapai setelah gaji ke-22.
Oleh karena itu, untuk 20 periode pembayaran pertama, total pemotongan pajak FICA sama dengan ($ 6, 885 x 6, 2%) + ($ 6, 885 x 1, 45%), atau $ 526, 70. Hanya pajak Medicare HI yang berlaku untuk empat periode pembayaran yang tersisa, sehingga pemotongannya dikurangi menjadi $ 6.885 x 1, 45%, atau $ 99, 83. Secara total, karyawan membayar $ 8.537, 40 untuk Jaminan Sosial dan $ 2.395, 98 untuk Medicare setiap tahun. Meskipun tidak memengaruhi gaji karyawan, majikan harus menyumbang jumlah yang sama untuk kedua program.
Seperti disebutkan di atas, mereka yang wiraswasta dianggap sebagai majikan dan karyawan untuk tujuan pajak, yang berarti mereka bertanggung jawab atas kedua kontribusi. Dalam contoh di atas, seorang wiraswasta dengan gaji yang sama membayar $ 17.074, 80 untuk Jaminan Sosial dan $ 4.791, 96 untuk Medicare.
Tarif Jaminan Sosial Selama Bertahun-tahun
Pajak Jaminan Sosial dimulai pada tahun 1937. Pada saat itu, tingkat karyawan adalah 1%. Ini terus meningkat selama bertahun-tahun, mencapai 3% pada tahun 1960 dan 5% pada tahun 1978. Pada tahun 1990, porsi karyawan meningkat dari 6, 06 menjadi 6, 2% tetapi tetap stabil sejak itu — dengan pengecualian tahun 2011 dan 2012. Bantuan Pajak, Otorisasi Asuransi Pengangguran, dan Undang-Undang Penciptaan Pekerjaan tahun 2010 mengurangi persentase kontribusi menjadi 4, 2% untuk karyawan pada tahun-tahun itu; majikan masih diharuskan membayar jumlah penuh dari kontribusi mereka.
Batas pajak telah ada sejak dimulainya program pada tahun 1937 dan tetap pada $ 3.000 sampai Undang-Undang Amandemen Jaminan Sosial tahun 1950. Kemudian dinaikkan menjadi $ 3.600 dengan manfaat dan cakupan yang diperluas. Peningkatan tambahan dalam batas pajak pada tahun 1955, 1959, dan 1965 dirancang untuk mengatasi perbedaan manfaat antara penerima upah rendah dan penerima upah tinggi.
Kebijakan pajak Jaminan Sosial pada 1970-an melihat sejumlah amandemen dan evaluasi ulang yang diusulkan. Administrasi Nixon sangat penting dalam berpendapat bahwa kenaikan tutup pajak diperlukan untuk berkorelasi dengan perubahan dalam indeks upah rata-rata nasional untuk mengatasi tingkat manfaat bagi individu dalam kurung pajak yang berbeda. Undang-undang Amandemen Jaminan Sosial 1972 harus dirubah karena masalah dengan formula tunjangan yang menyebabkan masalah pembiayaan. Amandemen 1977 menyelesaikan kekurangan finansial dan membentuk struktur kenaikan batas pajak yang berkorelasi dengan kenaikan upah rata-rata.
Selain mengikuti kenaikan upah rata-rata, batas pajak Jaminan Sosial juga telah ditingkatkan untuk meningkatkan pembiayaan dalam sistem dan untuk memberikan jumlah manfaat yang wajar bagi mereka yang mendapatkan upah lebih tinggi dari rata-rata. Sejak 1983, jumlah penerima Amerika yang melampaui batas pajak telah sekitar 6%.
Pada abad ke-21, kekhawatiran umum adalah bahwa Jaminan Sosial bisa menjadi bangkrut karena harapan hidup yang lebih lama dan rasio pekerja-untuk-pensiunan menyusut. Analis terkadang menyarankan untuk menaikkan pajak Jaminan Sosial sebagai cara untuk menjaga agar program tetap didanai secara memadai. Namun, sebagian besar politisi ragu untuk mendukung posisi ini karena sentimen publik yang meluap-luap terhadapnya.
Pajak Regresif
Keluhan umum lainnya dengan pajak Jaminan Sosial adalah bahwa pajak tersebut bersifat regresif; yaitu, jika seseorang menghasilkan lebih sedikit uang, persentase lebih tinggi dari penghasilannya dibebankan pada pajak ini. Ini adalah pajak regresif karena hanya berlaku untuk pendapatan hingga jumlah tertentu. Siapa pun yang berpenghasilan di bawah $ 137.700 memiliki tarif pajak Jaminan Sosial yang efektif sebesar 6, 2%. Seseorang yang menghasilkan $ 1 juta per tahun, sebaliknya, membayar persentase yang jauh lebih kecil dari total pendapatannya terhadap pajak Jaminan Sosial.
