Apa itu Pengaturan Penggantian Kesehatan (HRA)?
Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah rencana yang didanai oleh pemberi kerja yang mengganti biaya karyawan untuk biaya medis yang memenuhi syarat dan, dalam beberapa kasus, premi asuransi. Pengusaha diizinkan untuk mengklaim pengurangan pajak atas penggantian yang mereka lakukan melalui rencana-rencana ini, dan uang penggantian yang diterima karyawan umumnya bebas pajak.
Cara Kerja Reimbursement Arrangement (HRA) Kesehatan
Pengaturan penggantian biaya kesehatan adalah rencana yang dibuat oleh pemberi kerja untuk menutup biaya pengobatan bagi karyawannya. Majikan memutuskan berapa banyak yang akan dimasukkan ke dalam rencana, dan karyawan dapat meminta penggantian biaya medis aktual yang terjadi hingga jumlah tersebut. Semua karyawan di kelas yang sama harus menerima kontribusi HRA yang sama.
HRA bukan akun. Karyawan tidak dapat menarik dana di muka dan kemudian menggunakannya untuk membayar biaya pengobatan. Sebaliknya, mereka harus mengeluarkan biaya terlebih dahulu, kemudian mengembalikannya. Penggantian pada saat layanan dimungkinkan jika majikan menyediakan kartu debit HRA. Seorang karyawan yang menggunakan semua dana yang dialokasikan di HRA sebelum akhir tahun harus menutup semua tagihan kesehatan berikutnya — atau dengan dana dalam rekening pengeluaran fleksibel (FSA), yang juga dikenal sebagai pengaturan pengeluaran fleksibel), bila tersedia, atau rekening tabungan kesehatan (HSA) untuk karyawan yang memiliki rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi (HDHP).
Pengambilan Kunci
- Pengusaha, bukan karyawan, mendanai HRA. Sebuah HRA tidak portabel; karyawan kehilangan manfaat ini ketika mereka meninggalkan perusahaan. Peraturan pemerintah, yang dapat disempurnakan oleh pemberi kerja, menentukan biaya mana yang dapat diganti untuk karyawan. Tergantung pada jenis HRA, dana dapat digunakan untuk mengganti premi asuransi kesehatan, visi dan asuransi kesehatan gigi premi, dan biaya medis yang memenuhi syarat. Aturan tentang HRA secara substansial berbeda dimulai pada Januari 2020.
Manfaat Pengaturan Penggantian Kesehatan
Pada tahun 2019, HRA dapat digunakan untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat, yang meliputi obat resep, insulin, pemeriksaan fisik tahunan, kruk, pil KB, makanan yang dibayarkan saat menerima perawatan di fasilitas medis, perawatan dari psikolog atau psikiater, perawatan penyalahgunaan zat, biaya transportasi yang dikeluarkan untuk mendapatkan perawatan medis, dan banyak lagi. Di bawah aturan administrasi Obama, mereka tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi kesehatan individu.
Mulai Januari 2020, HRA akan banyak berubah. Pemerintah akan mengizinkan pengusaha untuk menawarkan kepada karyawannya jenis HRA baru yang disebut dengan cakupan individu HRA sebagai pengganti asuransi kesehatan kelompok. Karyawan dapat menggunakan HRA ini untuk membeli asuransi kesehatan individu komprehensif mereka sendiri dengan dolar sebelum pajak baik di dalam atau di luar pasar asuransi kesehatan Affordable Care Act. HRA pertanggungan individu juga dapat mengganti biaya karyawan untuk biaya kesehatan yang berkualitas seperti pembayaran dan deductible.
Selain itu, di bawah aturan baru, pengusaha yang terus menawarkan asuransi kesehatan kelompok tradisional dapat menawarkan HRA manfaat yang dikecualikan untuk mengganti biaya karyawan hingga $ 1.800 per tahun dalam biaya medis yang memenuhi syarat. Karyawan dapat mendaftarkan diri dalam "HRA manfaat yang dikecualikan" walaupun mereka menolak cakupan asuransi kesehatan kelompok, tetapi mereka tidak dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli asuransi kesehatan komprehensif. Namun, mereka dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar asuransi kesehatan jangka pendek, premi asuransi gigi dan penglihatan, dan biaya medis yang memenuhi syarat (klik di sini dan gulir ke Q 11 untuk detail).
Karyawan dapat menggunakan uang itu dalam HRA mereka untuk menutup biaya medis, gigi, dan penglihatan yang diizinkan dari pasangan dan tanggungan mereka.
Keterbatasan Pengaturan Penggantian Kesehatan
HRA hanya mencakup biaya medis dan gigi yang berkualitas. Menurut Internal Revenue Service (IRS), biaya medis adalah biaya yang dikeluarkan untuk meringankan atau mencegah penyakit fisik atau mental, bukan biaya untuk menjaga kesehatan umum, seperti vitamin.
Pengeluaran yang tidak memenuhi syarat sebagai biaya medis yang diperlukan termasuk, misalnya, pemutihan gigi, pakaian hamil, layanan pemakaman, biaya keanggotaan klub kesehatan, zat-zat yang dikontrol, perawatan anak untuk bayi yang sehat, konseling perkawinan, pengobatan dari negara lain, dan tanpa resep obat-obatan.
Majikan dapat mengecualikan biaya medis tertentu meskipun biaya tersebut memenuhi syarat oleh IRS. Daftar biaya kesehatan yang dapat diganti oleh pemberi kerja akan diuraikan dalam dokumen rencana HRA untuk karyawan.
Pertimbangan Khusus
Pendanaan dan Portabilitas HRA
Pengaturan penggantian biaya kesehatan hanya didanai oleh pemberi kerja, yang juga menentukan kontribusi tahunan maksimum untuk HRA setiap karyawan. Dengan aturan HRA yang baru pada bulan Januari 2020, pengusaha masih menentukan berapa banyak untuk berkontribusi pada HRA karyawan, kecuali bahwa semua pekerja di kelas karyawan yang sama harus menerima kontribusi yang sama, seperti disebutkan di atas. Pekerja yang lebih tua atau yang memiliki tanggungan dapat menerima lebih banyak.
Setiap uang HRA yang tidak dibelanjakan pada akhir tahun dapat digulirkan ke tahun berikutnya, meskipun majikan dapat menetapkan batas rollover maksimum yang dapat diangkut dari satu tahun ke tahun berikutnya. Lebih lanjut, jika seorang karyawan diberhentikan atau meninggalkan perusahaan untuk bekerja di perusahaan lain, HRA tidak ikut dengan mereka. (Itu membuatnya berbeda dari HSA, - rekening tabungan kesehatan - yang portabel. Lihat di bawah untuk informasi lebih lanjut.)
Keuntungan Pajak HRA
Sebagai manfaat bagi pengusaha, penggantian melalui HRA adalah 100% dapat dikurangkan dari pajak. Sebagai alternatif untuk perawatan kesehatan pensiunan yang lebih mahal, pemberi kerja dapat menggunakan HRA untuk menutupi biaya kesehatan bagi pensiunan. Selain itu, karena rencana tersebut sepenuhnya didanai oleh pengusaha, mereka menawarkan kemungkinan yang dapat diprediksi, memungkinkan pengusaha untuk mengantisipasi perkiraan biaya maksimum mereka untuk tunjangan kesehatan HRA untuk tahun tersebut.
Karyawan dapat menggunakan pengaturan ini untuk membayar berbagai biaya kesehatan yang tidak ditanggung oleh polis asuransi kesehatan mereka. Tergantung pada jenis HRA, mereka juga dapat menggunakannya untuk premi asuransi kesehatan, gigi, atau penglihatan. Selain itu, penggantian biaya bebas pajak hingga jumlah maksimum untuk periode pertanggungan. Beberapa bisnis dapat menawarkan kepada karyawan keuntungan tambahan dari tunjangan kesehatan yang disediakan oleh perusahaan lain, seperti FSA, dalam hubungannya dengan HRA.
Pengaturan Penggantian Kesehatan vs. Pengaturan Lainnya
Seorang karyawan yang memiliki FSA dan HRA — dan memiliki biaya yang memenuhi syarat untuk diganti melalui kedua rencana tersebut — tidak dapat memilih mana yang akan menutupi biaya tersebut. Sebagai gantinya, biaya akan diganti dengan rencana yang telah ditetapkan oleh majikan untuk membayar terlebih dahulu. Ketika rencana utama ini telah habis, rencana kedua akan digunakan untuk menutup biaya medis berikutnya yang memenuhi syarat yang dilaporkan untuk penggantian.
Berikut ini lihat lebih dekat dua opsi lain untuk mendanai pengeluaran medis out-of-pocket.
OJK
FSA didanai dengan menggunakan sebagian dari gaji sebelum pajak karyawan, dan, berbeda dengan HRA, setiap karyawan menentukan berapa banyak uang yang harus dimasukkan ke dalam pengaturan ini setiap tahun — hingga $ 2.700 pada tahun 2019. Dana yang tidak digunakan dalam HRA dapat dibawa ke tahun berikutnya sesuai dengan kebijaksanaan majikan. Dana OJK yang tidak terpakai umumnya tidak dapat digunakan pada tahun rencana berikutnya meskipun pemberi kerja dapat menawarkan masa tenggang pendek atau memungkinkan hingga $ 500 untuk dibawa.
HSA
Dibandingkan dengan HRA, rekening tabungan kesehatan (HSA) adalah rekening yang diuntungkan sepenuhnya oleh pajak yang tidak dikenakan penyitaan jika dana tetap ada di rekening pada akhir tahun. HSA dipasangkan dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi (HDHP) untuk membayar biaya medis dan gigi. Akun tersebut didanai oleh karyawan dan / atau majikan dan, seperti FSA, tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi. Tidak seperti HRA dan FSA, karyawan dapat mempertahankan HSA mereka jika mereka berganti majikan.
