Kita semua berharap bahwa investasi kita akan menghasilkan keuntungan. Tetapi jika tidak, ada penghiburan untuk mengambil pengurangan pajak atas kerugian tersebut. Dalam akun investasi kena pajak reguler, melaporkan kerugian modal cukup sederhana dan mudah. Namun, kerugian atas investasi dalam IRA hanya dapat diklaim jika persyaratan ketat tertentu dipenuhi.
Pengambilan Kunci
- Untuk mengklaim kerugian modal pada investasi IRA, Anda harus mengosongkan akun itu — bersama dengan IRA lain dari jenis yang sama (misalnya, tradisional atau Roth). Anda dapat mengurangi kerugian IRA tradisional Anda hanya jika total saldo yang Anda tarik kurang dari jumlah setelah pajak, atau basis — yaitu, pendapatan, rollover, dan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan. KerugianIRA dilaporkan sebagai pengurang item item lain-lain sesuai dengan tingkat 2% dari pendapatan kotor yang disesuaikan.
Penarikan Saldo ke Kerugian Klaim
Untuk mengklaim kerugian pada investasi IRA, Anda harus menarik seluruh saldo dari semua IRA Anda dari jenis yang sama. Misalnya, jika kerugian terjadi pada IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE, Anda harus menarik saldo dari semua IRA tradisional Anda, SEP, dan SIMPLE (selanjutnya secara kolektif disebut sebagai IRA tradisional). Jika kerugian terjadi dalam Roth IRA, Anda harus menarik saldo dari semua Roth IRA Anda untuk memasukkan kerugian pada pengembalian pajak Anda.
Kerugian IRA Tradisional
Anda dapat mengurangi kerugian IRA tradisional Anda hanya jika total saldo yang Anda tarik kurang dari jumlah setelah pajak (jumlah dasar) dalam IRA tradisional Anda. Basis IRA Anda dikaitkan dengan kontribusi dan rollover yang tidak dapat dikurangi dari jumlah setelah pajak dari paket yang memenuhi syarat, 403 (b) akun, dan 457 (b) paket.
Anda harus mengajukan Formulir IRS 8606 untuk menentukan dasar jumlah yang Anda tarik dari IRA tradisional Anda. Formulir 8606 juga berfungsi untuk menunjukkan kepada IRS bagian mana dari penarikan Anda yang dikaitkan dengan jumlah setelah pajak dan jumlah yang memenuhi syarat untuk diklaim sebagai kerugian atas pengembalian pajak Anda. Formulir 8606 dan instruksi yang menyertainya tersedia di www.irs.gov.
- Contoh 1 Pada awal 2019, saldo tradisional IRA agregat Tim adalah $ 20.000, di mana $ 15.000 dikaitkan dengan jumlah setelah pajak. Pada 31 Desember 2019, investasi dalam IRA tradisional Tim kehilangan $ 8.000, meninggalkan saldo di $ 12.000. Jumlah ini kurang dari jumlah dasar $ 15.000, jadi Tim mungkin berhak untuk mengklaim kerugian jika dia menarik total saldo IRA tradisionalnya. Pengurangnya akan menjadi perbedaan antara saldo yang dia tarik ($ 12.000) dan basisnya.
Beginilah cara pemotongan ditentukan: $ 20.000 (saldo IRA 5 Januari tradisional) - $ 8.000 (kerugian sepanjang tahun) = $ 12.000 (saldo IRA tradisional 31 Desember) $ 15.000 (jumlah dasar) - $ 12.000 (saldo pada 31 Desember) = $ 3.000 (pengurangan untuk kerugian IRA tradisional).
Roth IRA Kerugian
Aturan yang sama berlaku untuk Roth IRA: Mengklaim kerugian Roth IRA pada pengembalian pajak Anda hanya dibolehkan jika total saldo Roth IRA Anda ditarik dan jumlah yang ditarik kurang dari basis di Roth IRA Anda.
Contoh 2 Pada awal 2019, saldo Tim Roth IRA adalah $ 10.000, di mana $ 6.000 dikaitkan dengan pendapatan dan $ 4.000 dikaitkan dengan kontribusi. Karena kontribusi Roth IRA tidak dapat dikurangkan, semua kontribusi dianggap setelah pajak (jumlah dasar). Selama 2019, investasi Tim Roth IRA kehilangan $ 2.000, meninggalkan saldo pada $ 8.000. Jumlah ini lebih dari jumlah dasar $ 4.000; jika Tim menarik seluruh saldo Roth IRA-nya, ia tidak akan dapat memasukkan kerugian dalam pengembalian pajaknya: $ 10.000 (5 Januari Roth saldo IRA) - $ 2.000 (kerugian) = $ 8.000 (saldo 31 Desember) $ 4.000 (jumlah dasar) - $ 8.000 (saldo pada 31 Desember) = - $ 4.000 (tanpa pengurangan).
Mengklaim Kehilangan
Wajib Pajak dapat mengklaim kerugian tersebut sebagai pengurang item aneka, tunduk pada batas pendapatan bruto disesuaikan 2% yang berlaku untuk pengurang anan item aneka lainnya pada Jadwal A, Formulir 1040. Setiap kerugian tersebut ditambahkan kembali ke penghasilan kena pajak untuk tujuan menghitung pajak minimum alternatif. "Mengurangi kerugian IRA bekerja paling baik jika Anda lebih tua dari 59½ untuk menghindari hukuman distribusi awal 10%, " kata Dave Anthony, CFP®, RMA®, presiden dan manajer portofolio Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Garis bawah
Pastikan untuk berkonsultasi dengan penasihat keuangan dan profesional pajak Anda sebelum memutuskan untuk menarik saldo IRA Anda, terutama jika satu-satunya tujuan melakukan penarikan adalah untuk mengklaim kerugian pengembalian pajak Anda. Profesional pajak Anda akan dapat menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk mengklaim kerugian. Dan penasihat keuangan Anda harus dapat membantu Anda dalam menentukan apakah masuk akal secara finansial untuk menarik semua saldo IRA Anda. Setelah mereka keluar dari IRA Anda, mereka tidak akan lagi dapat ditangguhkan pajak (untuk akun IRA tradisional) atau bebas pajak (untuk Roths). Ia juga harus menganalisis peluang Anda untuk memulihkan kerugian di IRA Anda sambil terus menikmati pertumbuhan yang ditangguhkan pajak atau bebas pajak.
Sebagai alternatif, "seorang penasihat dapat membantu Anda menemukan potongan lain yang mungkin tidak Anda sadari bahwa Anda dapat memasukkannya ke dalam rencana Anda, seperti kontribusi amal, pengelompokan pajak, dan biaya penasihat, " kata Anthony.
