Ketika mencari opsi investasi pensiun, Anda mungkin menemukan istilah "stretch IRA." Ini sebenarnya bukan kategori IRA, seperti IRA Tradisional, Roth, SEP, atau SIMPLE. Sebaliknya, hamparan IRA lebih seperti konsep perencanaan keuangan atau manajemen kekayaan yang bertindak sebagai ketentuan IRA. Lembaga keuangan mungkin tidak merujuk produk IRA mereka dengan istilah khusus ini, jadi ketika membahas IRA ini, mungkin masuk akal untuk menggambarkan konsep tersebut.
Alasan kami mengatakan "bertindak" adalah karena ketentuan peregangan hanya dilarang oleh pengesahan Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (SECURE), yang ditandatangani menjadi undang-undang pada 20 Desember 2019, sebagai bagian dari dua tahun- akhiri tagihan pengeluaran. Jika Anda telah melakukan perencanaan tanah berdasarkan konsep ini, Anda harus meninjaunya dengan pengacara dan penasihat pajak Anda.
Konsep Peregangan
Sementara maksud dasar memiliki rekening pensiun adalah untuk menabung dan membiayai tahun pensiun, banyak orang memiliki sumber keuangan lain dan lebih suka meninggalkan aset yang ditangguhkan pajak (atau bebas pajak, dalam kasus Roth IRA) kepada penerima manfaatnya.. Namun, apakah penerima manfaat dapat terus menikmati pajak tangguhan atau pertumbuhan bebas pajak atas aset pensiun, tergantung pada ketentuan yang tercantum dalam dokumen rencana IRA.
Beberapa ketentuan IRA mungkin mengharuskan penerima untuk mendistribusikan aset segera setelah kematian pemilik IRA. Beberapa mengizinkan penerima untuk mengambil distribusi selama harapan hidupnya seperti yang diberikan oleh Internal Revenue Code.
Lainnya memungkinkan penerima manfaat untuk mendistribusikan aset selama periode harapan hidup dan juga memungkinkannya untuk menunjuk penerima manfaat generasi kedua dari IRA yang diwarisi. Ketentuan ini memungkinkan penerima manfaat untuk menunjuk penerima manfaat generasi kedua (dan bahkan sepertiga, keempat dan seterusnya) adalah yang menentukan apakah IRA memiliki ketentuan perpanjangan. Ini memungkinkan IRA untuk diregangkan (diteruskan) dari generasi ke generasi, jika harapan hidup memungkinkan untuk itu. Konsep ini tidak lagi diizinkan oleh hukum.
Bagaimana Konsep Peregangan Bekerja
Seperti yang kami nyatakan, konsep peregangan memungkinkan IRA diturunkan dari generasi ke generasi. Namun, dalam melakukan hal tersebut, penerima harus mengikuti aturan tertentu untuk memastikan dia tidak berhutang denda akumulasi kelebihan IRS, yang disebabkan oleh kegagalan untuk menarik jumlah minimum setiap tahun. Mari kita selidiki lebih lanjut dengan contoh yang jauh sebelum tanggal akhir legal konsep IRA.
Penerima manfaat Tom adalah putranya Dick. Tom meninggal pada 2008 ketika ia berusia 70 dan Dick berusia 40. Harapan hidup Dick adalah 42, 7 (ditentukan pada tahun setelah tahun Tom meninggal, ketika Dick berusia 41). Ini berarti bahwa Dick dapat memperluas distribusi selama 42, 7 tahun. Dick memilih untuk memperluas distribusi selama harapan hidupnya, dan ia harus mengambil distribusi pertamanya pada 31 Desember 2009, akhir tahun setelah tahun Tom meninggal. Untuk menentukan jumlah minimum yang harus didistribusikan, Dick harus membagi saldo pada 31 Desember 2008, sebesar 42, 7. Jika Dick menarik kurang dari jumlah minimum, kekurangannya akan dikenakan penalti akumulasi berlebih. Untuk menentukan jumlah minimum yang harus dia distribusikan untuk setiap tahun berikutnya, Dick harus mengurangi satu dari harapan hidupnya tahun sebelumnya. Dia kemudian harus menggunakan faktor harapan hidup baru sebagai pembagi dari saldo akhir tahun sebelumnya.
Dokumen rencana IRA memungkinkan Dick menunjuk seorang penerima manfaat generasi kedua, dan dia menunjuk putranya Harry. Jika Dick meninggal pada 2013, ketika sisa harapan hidupnya adalah 38, 7 (42, 7 - 4), Harry dapat melanjutkan distribusi untuk sisa harapan hidup Dick. Penting untuk dicatat bahwa hanya harapan hidup penerima generasi pertama yang diperhitungkan dalam persamaan distribusi; oleh karena itu, usia Harry tidak relevan. Dalam contoh ini, Tom bisa memilih untuk menunjuk Harry sebagai ahli warisnya sendiri, menghasilkan periode yang lebih panjang. Dalam kasus seperti itu, Harry akan menjadi ahli waris generasi pertama, dan harapan hidupnya bukannya Dick akan diperhitungkan dalam persamaan.
Manfaat Utama Konsep Peregangan
Penangguhan Pajak
Manfaat utama dari ketentuan peregangan adalah memungkinkan penerima manfaat untuk menunda pembayaran pajak pada saldo akun dan untuk terus menikmati pertumbuhan yang ditangguhkan pajak dan / atau bebas pajak selama mungkin. Tanpa ketentuan peregangan, penerima manfaat mungkin diminta untuk mendistribusikan saldo akun penuh dalam periode yang jauh lebih pendek dari harapan hidup penerima manfaat, mungkin menyebabkan mereka berada dalam kelompok pajak yang lebih tinggi dan menghasilkan pajak yang signifikan pada jumlah yang ditarik. Bahkan, di bawah UU AMAN, penerima manfaat harus menarik seluruh akun dalam waktu 10 tahun sejak tanggal kematian pemegang akun asli.
Fleksibilitas
Umumnya, opsi peregangan bukan ketentuan yang mengikat, yang berarti penerima dapat memilih untuk menghentikannya kapan saja dengan mendistribusikan seluruh saldo IRA yang diwarisi. Ini memungkinkan penerima manfaat memiliki fleksibilitas, seandainya ia perlu membagikan lebih dari jumlah minimum yang disyaratkan.
Manfaat untuk Pasangan
Penerima pasangan diperbolehkan untuk memperlakukan IRA yang diwarisi sebagai miliknya. Ketika pasangan memilih untuk melakukan ini, konsep peregangan tidak menjadi masalah, karena penerima pasangan diberi status dan opsi yang sama dengan pemilik IRA asli. Namun, jika pasangan memilih untuk memperlakukan IRA sebagai IRA yang diwarisi, maka aturan peregangan bisa diterapkan.
Garis bawah
Dimulai dengan penerima manfaat dari mereka yang meninggal pada 1 Januari 2020 atau lebih baru, konsep peregangan tidak lagi berlaku. Sehubungan dengan perubahan-perubahan ini, pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak dan keuangan Anda untuk bantuan dengan membuat penetapan penerima manfaat yang sesuai dengan profil keuangan Anda, tujuan manajemen kekayaan Anda, dan undang-undang baru.
Hanya untuk pendidikan, ini adalah pertanyaan yang akan memungkinkan Anda untuk mengetahui apakah konsep peregangan diterapkan untuk IRA Anda: Apakah penerima akan diizinkan untuk mengambil distribusi selama periode harapan hidup? Apakah penerima manfaat akan diizinkan untuk menunjuk penerima manfaat generasi kedua dan selanjutnya? Jika jawaban untuk pertanyaan ini adalah ya, maka Anda dapat menggunakan konsep peregangan dengan IRA.
Dengan perpanjangan ketentuan IRA dihapus dari opsi pensiun, membujuk penyedia IRA untuk memasukkan izin untuk memilikinya ke dalam dokumen IRA tidak lagi menjadi masalah.
