Apa itu Pajak Pesangon?
Pajak pesangon adalah pajak negara yang dikenakan pada ekstraksi sumber daya alam tidak terbarukan yang ditujukan untuk konsumsi di negara lain. Sumber daya alam ini termasuk seperti minyak mentah, kondensat dan gas alam, batu bara metana, kayu, uranium, dan karbon dioksida.
Memahami Pajak Pesangon
Pajak pesangon dibebankan kepada produsen sumber daya, atau siapa pun yang memiliki kepentingan pekerjaan atau royalti dalam minyak, gas, atau operasi mineral di negara-negara yang memaksakan. Pajak dihitung berdasarkan nilai atau volume produksi, meskipun kadang-kadang negara bagian menggunakan kombinasi keduanya. Pajak pesangon dikenakan untuk memberikan kompensasi kepada negara bagian atas kehilangan atau "pesangon" dari sumber yang tidak dapat diperbarui dan juga untuk menutupi biaya yang terkait dengan penggalian sumber daya ini. Namun, itu hanya dikenakan ketika sumur pengeboran dapat menghasilkan di atas tingkat sumber daya alam tertentu, sebagaimana ditentukan oleh masing-masing pemerintah negara bagian.
Pengambilan Kunci
- Pajak pesangon adalah pajak negara bagian yang dikenakan pada ekstraksi sumber daya alam tak terbarukan yang dimaksudkan untuk dikonsumsi oleh negara lain. Pajak ketenagakerjaan dimaksudkan untuk memberi kompensasi kepada negara bagian atas hilangnya sumber daya tak terbarukan.
Beberapa insentif pajak dalam bentuk kredit atau tarif pajak yang lebih rendah sering diperbolehkan dalam situasi di mana tarif pajak mungkin cukup memberatkan bagi para ekstraktor untuk menyumbat dan meninggalkan sumur. Dengan demikian, keringanan pajak ini disediakan untuk mendorong produksi dan perluasan operasi minyak dan gas.
Pemilik royalti harus membayar bagian mereka secara proporsional dari pajak pesangon minyak. Pengurangan ini ditangkap pada laporan pendapatan pemilik royalti bulanan mereka. Pemilik ini dapat dikenakan pajak pesangon meskipun mereka tidak menyadari laba bersih atas investasi mereka. Namun, pajak pesangon negara dapat dikurangkan dari kewajiban pajak penghasilan badan federal. Penting untuk dicatat bahwa pajak pesangon berbeda dari pajak penghasilan, dan pemilik dan produsen royalti masih harus membayar semua pajak pendapatan federal dan negara bagian atas pendapatan minyak dan gas di samping pajak pesangon.
Sumur-sumur tertentu dapat dibebaskan dari pajak pesangon berdasarkan jumlah yang mereka hasilkan. Negara bagian yang berbeda memiliki aturan yang berbeda pula. Misalnya, di Colorado, pada 2017, sumur minyak yang memproduksi kurang dari rata-rata 15 barel per hari produksi atau sumur gas yang menghasilkan kurang dari rata-rata 90.000 kaki kubik per hari produksi dikecualikan dari pajak ini.
Pada 2017, Senat Pennsylvania mengeluarkan anggaran yang mencakup, untuk pertama kalinya, pajak pesangon atas gas alam yang diproduksi di negara bagian tersebut. Negara masih menjadi satu-satunya negara penghasil gas utama di negara yang tidak mengenakan pajak produksi, pada 2018. Sebaliknya, negara itu mengenakan biaya dampak per-sumur, membebankan biaya tahunan untuk semua sumur yang tidak konvensional (yaitu serpih). Perusahaan gas membayar biaya dampak untuk setiap sumur yang mereka bor, yang tidak seperti pajak pesangon, yang dibayar oleh perusahaan gas berdasarkan berapa banyak gas yang diproduksi.
Pajak pesangon menyumbang persentase yang sangat kecil dari keseluruhan pendapatan pemerintah — kecuali beberapa negara bagian yang kaya sumber daya, seperti North Dakota dan Wyoming.
