Apa itu Rencana DB (k)?
Rencana DB (k) adalah rencana pensiun hybrid yang menggabungkan beberapa karakteristik dari program iuran pasti 401 (k) dengan karakteristik dari program imbalan pasti (DB). Dana dapat secara sukarela disumbangkan ke rencana DB (k) seperti yang mereka dapat dengan rencana 401 (k), dengan majikan mempertahankan opsi untuk mencocokkan dana hingga persentase tertentu. Setelah pensiun, majikan juga akan membayar karyawan sebagian kecil dari gajinya, yang mirip dengan pensiun tradisional.
Pengambilan Kunci
- Program DB (k) adalah gabungan dari program pensiun 401 (k) dan manfaat pasti untuk tabungan pensiun karyawan. Seperti rencana 401 (k), DB (k) mengharuskan karyawan menyumbangkan dana untuk investasi pensiun. Seperti halnya manfaat pasti pensiun, ada juga bagian pendapatan pensiun dijamin dari rencana.
Memahami Rencana DB (k)
Rencana DB (k) pada awalnya dirancang untuk menyediakan bisnis kecil khususnya, yang didefinisikan sebagai bisnis dengan setidaknya dua karyawan tetapi kurang dari 400, dengan cara untuk menarik karyawan, karena banyak investor khawatir bahwa seluruh tabungan mereka dapat dihilangkan dalam waktu singkat. pasar. Mempertahankan karakteristik pensiun berarti bahwa pensiunan masih akan memiliki sumber pendapatan, terlepas dari kinerja bagian 401 (k) dari rencana tersebut. Karena Rencana DB (k) menggabungkan komponen manfaat pasti dan komponen 401 (k), ada beberapa spesifikasi untuk setiap kategori.
Rencana DB (k) memiliki nama resmi Rencana Gabungan yang Memenuhi Syarat dan dibuat oleh Kongres sebagai bagian dari Undang-Undang Perlindungan Pensiun tahun 2006 berdasarkan Bagian 414 (x) dari Kode Pendapatan Internal.
Komponen Manfaat Pasti:
- Karyawan diharuskan menerima setidaknya 1 persen dari gaji untuk setiap tahun layanan, tetapi jumlah totalnya tidak boleh lebih dari 20 tahun. Manfaat akan diberikan setelah 30 tahun bekerja.
401 (k) Komponen:
- Harus ada ketentuan pendaftaran otomatis dengan tingkat kontribusi 4% kecuali karyawan memilih untuk mengurangi tingkat ini atau menyisih. Majikan harus mencocokkan 50% dari kontribusi 401 (k) karyawan, hingga 4% dari kompensasi, atau kecocokan maksimum 2%. Karyawan harus sepenuhnya berada dalam kontribusi pencocokan ketika dibuat.
Keterbatasan Rencana DB (k)
Meskipun DB (k) Plan terdengar seperti ide yang bagus dalam teori, penerapan praktisnya menghadapi beberapa tantangan. Sejak ditandatangani menjadi undang-undang pada 1 Januari 2010, rencana DB (k) lambat berkembang. Paket DB (k) yang kurang populer mungkin karena persyaratan aplikasi IRS yang ketat untuk penetapan paket. Misalnya, untuk membuat Rencana DB (k), pengusaha diharuskan untuk mengajukan beberapa dokumen, termasuk dua Formulir 5300 terpisah untuk setiap komponen rencana, yang juga berarti membayar dua biaya untuk setiap komponen terpisah dalam Akun. Akun-akun itu juga seringkali terlalu mahal untuk dijalankan oleh banyak pengusaha kecil, karena mereka pada dasarnya menggandakan jumlah pekerjaan yang diperlukan untuk satu rencana pensiun, karena setiap rencana memerlukan administrasi yang terpisah.
