Apa itu Alokasi Pajak Komprehensif
Alokasi pajak yang komprehensif adalah analisis yang mengidentifikasi pengaruh perpajakan terhadap transaksi yang menghasilkan pendapatan selama periode pelaporan yang tidak standar. Juga dikenal sebagai alokasi pajak antar periode, teknik ini memungkinkan perusahaan untuk membandingkan dampak perpajakan selama periode akuntansi dengan periode pelaporan keuangan tertentu.
BREAKING DOWN Alokasi Pajak Komprehensif
Alokasi pajak yang komprehensif memungkinkan rekonsiliasi perbedaan temporer yang muncul antara pelaporan pajak dan jadwal pelaporan kinerja keuangan. Alokasi pajak yang komprehensif juga dikenal sebagai alokasi pajak antar periode, referensi ke dua set periode pelaporan yang digunakan perusahaan dalam akuntansi.
Empat kelas transaksi dapat menyebabkan perbedaan sementara antara periode pajak dan akuntansi:
- Pelaporan percepatan penghasilan kena pajak Pelaporan laba kena pajak yang terlambat Pelaporan yang dipercepat dari biaya yang dapat dikurangkan
Sumber perbedaan temporer yang paling umum adalah dalam penanganan depresiasi aset, yang dianggap sebagai biaya yang dapat dikurangkan untuk keperluan pajak. Internal Revenue Service (IRS) memberikan perusahaan beberapa kebebasan dalam cara mereka memilih untuk melaporkan biaya-biaya ini, yang seringkali dapat mengarah pada jenis perbedaan sementara yang mungkin memerlukan penyelesaian melalui alokasi pajak yang komprehensif.
Alokasi Pajak Komprehensif: Contoh
Perusahaan sering menggunakan depresiasi garis lurus dan dan depresiasi dipercepat untuk peralatan yang sama untuk tujuan yang berbeda. Perusahaan biasanya akan menggunakan depresiasi garis lurus untuk tujuan akuntansi sementara ia menerapkan prinsip penyusutan yang dipercepat untuk keperluan pajak.
Sebagai contoh, Perusahaan Konstruksi Acme membeli crane $ 200.000. Aturan IRS memungkinkan penyusutan peralatan yang dipercepat selama 5 tahun. Ini memberi Acme depresiasi $ 40.000 selama 5 tahun. Di sisi akuntansi buku Acme, perusahaan menggunakan metode akuntansi garis lurus 10 tahun, yang muncul sebagai biaya tahunan $ 20.000 selama 10 tahun. Akhirnya, kedua metode bertemu di tempat yang sama: depresiasi penuh aset. Perbedaan temporer atas kehidupan keuangan crane diselesaikan dengan menggunakan alokasi pajak yang komprehensif.
Dalam praktiknya, perusahaan membawa portofolio aset yang tunduk pada alokasi sementara dan akuntan mereka harus memutuskan seberapa agresif mengalokasikan perbedaan tersebut. Beberapa perusahaan memilih untuk secara ketat melaporkan pengeluaran pajak pada tahun ketika mereka melakukan pembayaran tersebut. Jika Acme adalah perusahaan seperti itu, itu akan tetap pada pengurangan tahunan $ 40.000 yang diparut oleh IRS. Perusahaan lain lebih suka mengalokasikan sesuai dengan nilai buku depresiasi. IRS telah menunjukkan fleksibilitas dalam bidang ini, dan lebih mengutamakan konsistensi.
