Apa Itu Pertukaran Jenis-Suka?
Pertukaran sejenis, kadang-kadang disebut sebagai sejenis sejenis, adalah transaksi yang ditangguhkan pajak yang memungkinkan untuk pelepasan suatu aset dan akuisisi aset sejenis lainnya tanpa menghasilkan capital gain, pertanggungjawaban pajak dari penjualan aset pertama.
Sampai berlakunya undang-undang perpajakan pada bulan Desember 2017, itu bisa mencakup pertukaran satu bisnis dengan yang lain — atau satu properti nyata, seperti karya seni atau alat berat, dengan yang lain. Setelah 2017, pertukaran sejenis hanya berlaku untuk pertukaran properti bisnis atau investasi real estat untuk properti lain.
Pengambilan Kunci
- Pertukaran sejenis digunakan ketika seseorang ingin menjual aset dan memperoleh yang serupa sambil menghindari pajak capital gain. Pertukaran sejenis dipantau dengan ketat oleh IRS dan membutuhkan pembukuan yang akurat untuk memastikan tidak ada penalti pajak yang terjadi. Penjual yang cerdas dapat menggunakan pertukaran sejenis untuk menunda jenis keuntungan tertentu lainnya, seperti depresiasi.
Bagaimana Pertukaran Jenis-Suka Bekerja
Ketika properti komersial atau properti investasi dijual untuk mendapatkan keuntungan, investor diharuskan membayar pajak capital gain atas laba yang diperoleh. Semua capital gain dikenakan pajak baik pada tingkat capital gain jangka pendek antara 10% hingga 37% untuk keuntungan yang dihasilkan dari penjualan dalam satu tahun atau tingkat jangka panjang yang turun antara 10% hingga 20% untuk keuntungan yang dibuat pada penjualan setelah satu tahun dari tanggal pembelian awal.
Pertukaran sejenis juga dikenal sebagai pertukaran 1031 atau pertukaran Starker.
Namun, Bagian 1031 dari Internal Revenue Code (IRC) mengecualikan investor dari melakukan pembayaran pajak atas keuntungan jika hasil dari penjualan atau pelepasan properti diinvestasikan kembali dalam properti serupa dengan nilai yang sama atau lebih besar sebagai bagian dari kualifikasi pertukaran seperti-jenis. Segala real estat, kecuali tempat tinggal pribadi seseorang, dianggap sama dengan real estat lainnya. Secara umum, setiap properti real estat yang dimiliki untuk penggunaan produktif dalam perdagangan atau bisnis atau untuk investasi memenuhi syarat untuk pertukaran sejenis.
Seorang wajib pajak yang menjual sepotong properti investasi dan membeli yang lain dalam batas waktu yang ditentukan tidak perlu membayar pajak pada pelepasan pertama. Mereka harus membayar pajak atas penjualan atau pelepasan properti kedua kecuali pertukaran sejenis lainnya dilakukan, dalam hal ini, pembayaran pajak akan ditangguhkan lagi.
Ada beberapa pertimbangan penting yang perlu diingat dengan pertukaran sejenis untuk memastikan bahwa liabilitas pajak tidak tercipta saat penjualan aset pertama:
- Aset yang dijual harus merupakan properti investasi dan tidak boleh berupa tempat tinggal pribadi. Aset yang dibeli dengan hasil harus sama dengan aset yang dijual. Hasil dari penjualan harus digunakan untuk membeli aset lain dalam waktu 180 hari sejak penjualan aset pertama, meskipun Anda harus mengidentifikasi properti atau aset yang Anda beli dalam pertukaran sejenis dalam waktu 45 hari dari penjualan.
Ada beberapa batasan pada jumlah capital gain yang ditangguhkan pajak, jadi pastikan Anda memeriksa aturan pajak terbaru sebelum melanjutkan dengan sejenis pertukaran.
Pertimbangan Khusus
Selain manfaat penangguhan pajak, pertukaran sejenis juga memungkinkan penjual menunda penangkapan kembali depresiasi mereka - keuntungan yang diterima dari penjualan properti modal yang dapat didepresiasi yang harus dilaporkan sebagai pendapatan untuk keperluan pajak penghasilan. Seorang wajib pajak juga dapat menghindari pajak negara atas pertukaran sejenis.
Sebagai contoh, beberapa negara bagian mewajibkan pembeli atau penjual membayar pajak pendapatan negara saat properti dijual, yang dikenal sebagai pemotongan wajib negara. Namun, properti yang ditransfer dalam pertukaran sejenis dapat menerima pengecualian. Untuk mengklaim pembebasan, wajib pajak perlu menandatangani formulir pembebasan atau sertifikat yang disediakan oleh negara. Beberapa negara bagian mewajibkan penjual untuk menyerahkan pengecualian 20 hari sebelum penutupan, sementara negara lain mungkin mengizinkan formulir pengecualian diajukan pada saat penutupan.
Contoh Dunia Nyata dari Pertukaran Jenis-Suka
Pertukaran sejenis adalah ideal untuk pemilik bisnis yang ingin menjual bisnis mereka dan berinvestasi di yang lain atau investor real estat yang ingin menjual properti sewaan dan membeli yang serupa. Formulir 8824 harus diajukan ke Internal Revenue Service (IRS) yang merinci ketentuan-ketentuan kesepakatan. Keuntungan yang diakui karena boot — tunai, kewajiban, atau properti lain yang tidak sejenis dan yang diberikan atau diterima dalam pertukaran sejenis — diterima dilaporkan pada Formulir 8949, Jadwal D (Formulir 1040), atau Formulir 4797, seperti berlaku Jika depresiasi harus ditangkap kembali, maka laba yang diakui ini mungkin harus dilaporkan sebagai pendapatan biasa.
